Il regime francese di protezione sociale Aliquote contributivi di sicurezza sociale e di disoccupazione

al 1° gennaio 2018
Rischi Aliquota
e Massimale mensile
Aliquota a carico del
dipendente
Aliquota a carico del
datore di lavoro
Sicurezza sociale
Assicurazione malattia, maternità, invalidità, decesso1 - 13%
stipendio intero
Contribuzione solidarietà autonomia (CSA) - 0,3%
stipendio intero
Assicurazione vecchiaia (tetto massimo) 6,9%
€ 3.311
8,55%
€ 3.311
Assicurazione vecchiaia 0,4%
stipendio intero
1,9%
stipendio intero
Infortunio sul lavoro2 - variabile
stipendio intero
Assegni familiari3 - 5,25% o 3,45%
stipendio intero
Contribuzione sociale generalizzata (CSG)4 9,2%
98,25% dello stipendio lordo
-
Contribuzione al rimborso del debito sociale (CRDS)4 0,5%
98,25% dello stipendio lordo
-
Disoccupazione1 e 5 0,95%
€ 13.244
4,05%
€ 13.244

AGS6
- 0,15%
€ 13.244
Pensioni complementari7
Personale non quadro (ARRCO)
- Scaglione 1 3,1%
€ 3.311
4,65%
€ 3.311
  AGFF scaglione 1 0,8%
€ 3.311
1,2%
€ 3.311
- Scaglione 2 8,1%
tra € 3.311 e 9.933
12,15%
tra € 3.311 e 9.9333
  AGFF scaglione 2 0,9%
tra € 3.311 e 9.933
1,3%
tra € 3.311 e 9.933
Personale quadro (AGIRC)
- Scaglione A 3,1%
€ 3.311
4,65%
€ 3.311
- Scaglione di reddito B 7,8%
tra € 3.311 a 13.244
12,75%
tra € 3.311 a 13.244
- Scaglione di reddito C 7,8%
tra € 13.244 e 26.488 
12,75%
tra € 13.244 e 26.488
  AGFF scaglione B e C 0,9%
tra € 3.311 e 26.488
1,3%
tra € 3.311 e 26.488
  1. La legge di finanziamento della sicurezza sociale del 2018 prevede dal 1° gennaio 2018 in poi:
    - la soppressione del contributo all’assicurazione malattia, aliquota a carico del lavoratore dello 0,75%
    - la diminuzione del contributo all’assicurazione disoccupazione, aliquota a carico del lavoratore dal 2,40 allo 0,95 % (soppressione totale di tale contributo il 1° ottobre 2018). L’aliquota a carico del datore di lavoro del contributo per malattia, maternità, invalidità e decesso passa dal 12,89% al 13%.
  2. L’aliquota varia a seconda delle dimensioni e dei rischi dell’azienda.
  3. Dal 1° gennaio 2015 per gli assegni familiari esiste una seconda aliquota contributiva del 3,45%, applicabile alle aziende che soddisfano i requisiti della detrazione detta "Fillon" e agli stipendi inferiori a 1,6 SMIC. Dal 1° aprile 2016 tale aliquota del 3,45% si applica ugualmente alle retribuzioni annue inferiori o pari a 3,5 SMIC.
  4. La legge di finanziamento della sicurezza sociale del 2018 ha aumentato di 1,7 punti l'aliquota della CSG applicabile ai redditi da attività (passaggio dal 7,5 al 9,2%) e quella applicabile alle pensioni di vecchiaia e di invalidità (passaggio dal 6,6 all'8,3%).
    Le persone iscritte al regime previdenziale francese ma non domiciliate fiscalmente in Francia sono esenti dal pagamento della CSG e della CRDS. Devono, invece, versare un contributo all'assicurazione malattia - aliquota a carico del dipendente – al 5,5% sulla totalità della retribuzione. La CSG e la CRDS sono prelevate anche sui redditi sostitutivi (indennità giornaliere, indennità di disoccupazione, ecc.) rispettivamente alle aliquote del 6,2% e dello 0,5%.
  5. Il tetto massimo applicato corrisponde a 4 tetti massimi della Sécurité Sociale (€ 4 x 3.311). Modulazione dell'aliquota dei contributi all'assicurazione disoccupazione dal 1° luglio 2013: maggiorazione dello 0,5% del contributo a carico del datore di lavoro per i contratti a tempo determinato di tre mesi o meno.
  6. AGS: associazione per la gestione del regime di garanzia dei crediti dei dipendenti. Dovuta solo dal datore di lavoro, la AGS finanzia il regime di garanzia dei dipendenti che permette, in caso di risanamento giudiziario o liquidazione, di garantire l'erogazione delle retribuzioni, dei preavvisi e delle indennità dei dipendenti. L’aliquota a carico del datore di lavoro è scesa dallo 0,2% allo 0,15¨% il 1° luglio 2017.
  7. Pensioni complementari: L'aliquota contributiva (125%) genera un'eccedenza di contributi senza aumentare il diritto alla pensione. I punti vengono calcolati in base all'aliquota contrattuale. Per un contributo a carico del datore di lavoro e del lavoratore del 7,75%, solo il 6,20% entra nel computo dei punti pensione del dipendente. Il resto contribuisce al finanziamento del regime pensionistico. Il contributo AGFF (Associazione per la gestione del fondo di finanziamento Agirc e Arrco) serve a finanziare le pensioni di coloro che sono andati in pensione prima dei 65 anni. Non dà punti. Oltre ai contributi delle suddette pensioni integrative, vengono versati altri contributi che non producono punti, ovvero:
    • La contribuzione eccezionale e temporanea (CET) è un contributo di solidarietà istituito dal regime pensionistico AGIRC. Essa è prelevata sullo stipendio intero entro il limite di otto volte il massimale della Sécurité sociale ed è pari allo 0,35% (0,22% a carico del datore di lavoro e 0,13% a carico del lavoratore iscritto all'AGIRC).
    • La contribuzione APEC: le casse Agirc riscuotono per conto dell’Associazione del personale quadro (APEC) i contributi che le consentono di funzionare. I contributi vengono prelevati sulla totalità delle retribuzioni del personale quadro, entro il limite di quattro volte il tetto della Securité sociale.