El sistema francés de seguridad social Tipos y límites máximos de cotizaciones de seguridad social y por desempleo

el 1 de enero de 2017
Contingencias Trabajador Empresa
Límite mensual Tipo Límite mensual Tipo
Seguridad Social        
Seguro de enfermedad, maternidad, invalidez, defunción salario total 0,75% salario
total
12,89 %
Contribución solidaridad autonomía (CSA) - - salario
total
0,3%
Seguro de Vejez (con límite) 3.269 € 6,9 % 3.269 € 8,55 %
Seguro de Vejez salario total 0,4% salario total 1,9 %
Accidente de Trabajo - - salario total variable
según
el tamaño y los riesgos de la empresa
Cotización penosidad de base1 - - salario total 0,01 %
Subsidios familiares 2 - - salario total 5,25% o 3,45%
Contribución Social Generalizada3 El 98,25 % del salario íntegro 7,5% - -
Contribución para el Reembolso de la Deuda Social CRDS3 El 98,25 % del salario íntegro 0,5% - -
Desempleo4
AGS5
13 076 €
13 076 €
2,4%
-
13 076 €
13 076 €
4 %
0,2 %
Pensiones de vejez complementarias6        
No directivos (ARRCO)        
- Grupo 1 3.269 €
3,1%
3.269 €
4,65%
AGFF grupo 1 3.269 €
0,8%
3.269 €
1,2%
- Grupo 2 de 3.269 € hasta 9.807 8,1%
de 3.269 € hasta 9.807 12,15%
AGFF grupo 2 de 3.269 € hasta 9.807 0,9% de 3.269 € hasta 9.807 1,3%
Directivos (AGIRC)
       
- Grupo A
3.269 € 3,1% 3.269 € 4,65%
- Grupo B - C de 3.269 € hasta 26.152 € 7,8% de 3.269 € hasta 26.152 € 12,75%
AGFF grupos B y C de 3.269 € hasta 26.152 € 0, 9% de 3.269 € hasta 26.152 € 1,3%
  1. La cotización penosidad de base está vigente desde el 1 enero de 2017. Las empresas deben esta cotización por sus trabajadores, independientemente de que estén o no expuestos a factores de penosidad y, si lo están, cualquiera que sea su nivel de exposición. Las empresas deben cotizaciones adicionales por sus trabajadores cuya exposición a determinados factores de penosidad supera los límites establecidos.
  2. Desde el 1 de enero de 2015, existe un segundo tipo de cotización del 3,45% para los subsidios familiares, aplicable a las empresas que entran dentro del ámbito de la reducción conocida como "reducción Fillon" y únicamente para los salarios inferiores a 1,6 veces el SMIC. Desde el 1 de abril de 2016, este tipo del 3,45 % también se aplica a las remuneraciones anuales inferiores o iguales a 3,5 SMIC.
  3. Las personas afiliadas al régimen francés pero que no tienen su domicilio fiscal en Francia no tienen obligación de pagar la CSG y la CRDS. En cambio, deben pagar la cuota del Seguro de Enfermedad, participación del trabajador, al tipo del 5,5 por ciento sobre el salario total. La CSG y la CRDS, del 6,2% y 0,5% respectivamente, también se aplican a los ingresos de substitución (subsidios diarios por enfermedad, por desempleo, etc.)
  4. El límite aplicado corresponde a 4 límites mensuales de la seguridad social (4 x 3.269 €). Modulación del tipo de cotización del Seguro de desempleo desde el 1 de julio 2013: aumento de la cuota patronal correspondiente a algunos contratos temporales; exención temporal de la cuota patronal por la contratación de trabajadores menores de 26 años con contrato indefinido.
  5. AGS: Asociación para la Garantía de Salarios (organismo con competencias similares al FOGASA español). La debe exclusivamente el patrono, y financia el régimen de garantía de los salarios que permite, en caso de rectificación fiscal o liquidación judicial, garantizar el pago de las remuneraciones, preavisos e indemnizaciones de los trabajadores.
  6. Pensiones complementarias: La tasa de referencia de las cuotas (125 %) genera un superávit de cotizaciones sin aumentar el derecho a pensión. Los puntos se calculan a partir de la tasa contractual. Para una cuota patronal y salarial del 7,63 % sólo se toma en cuenta el 6,10 % para calcular los puntos de vejez del trabajador asalariado. El resto contribuye a la financiación del régimen. La cotización AGFF (Asociación para la Gestión del Fondo de Financiación AGIRC y ARRCO) sirve a financiar las pensiones de las personas jubiladas antes de cumplir los 65/67 años y que cobran una pensión con tasa plena. No genera puntos de vejez. Además de las cotizaciones de pensiones complementarias arriba indicadas, se abonan otras cotizaciones que no generan puntos de vejez. Estas son:
    • La Contribución Excepcional Temporal (CET) que es una cotización de solidaridad establecida por el Régimen AGIRC y que asciende al 0,35 % (con el 0,22 % a cargo de la empresa y el 0,13 % a cargo del trabajador cotizante al AGIRC). Se aplica a la totalidad de la remuneración percibida dentro del límite de 8 veces el límite máximo de la Seguridad Social.
    • La Contribución APEC: Las cajas AGIRC recaudan en nombre de la Asociación de Empleo de los Directivos  (APEC) las cotizaciones que a ella le permiten funcionar. Las cotizaciones se aplican a la totalidad de las remuneraciones de los directivos, dentro del límite de 4 veces el límite máximo de la Seguridad Social.