El sistema francés de seguridad social Tipos de cotizaciones de seguridad social y por desempleo

el 1 de enero de 2019
Contingencias Tipo
& Límite mensual
Trabajador Empresa
Seguridad Social
Seguro de enfermedad, maternidad, invalidez, defunción(1) - 13 % o 7 %
salario
total
Contribución solidaridad autonomía (CSA) - 0,3%
salario
total
Seguro de Vejez (con límite) 6,9 %
3.377 €
8,55 %
3.377 €
Seguro de Vejez 0,4%
salario total
1,9 %
salario total
Accidente de Trabajo(2) - variable
salario total
Subsidios familiares(3) - 5,25% o 3,45%
salario total
Contribución Social Generalizada (CSG)(4) 9,2%
El 98,25 % del salario íntegro
-
Contribución para el Reembolso de la Deuda Social CRDS(4) 0,5%
El 98,25 % del salario íntegro
-
Desempleo(6) - 4,05 %
13.508 €

AGS(6)

-

0,15 %
13.508 €
Pensiones de vejez complementarias (régimen Agirc-Arrco)(7)
- Grupo 1 3,15%
3.377 €
4,72%
3.377 €
CEG (Contribución de Equilibrio General) 0,86%
3.377 €
1,29%
3.377 €
- Grupo 2 8,64%
de 3.377 € hasta 27.016
12,95%
de 3.377 € hasta 27.016
CEG 1,08%
de 3.377 € hasta 27.016
1,62%
de 3.377 € hasta 27.016
  1. La ley de financiación de la seguridad social para el año 2018 prevé, a partir del 1 de enero de 2019, una tasa de cuota empresarial para el Seguro de enfermedad, maternidad, invalidez y defunción de un 7 % a título de las remuneraciones mensuales inferiores a 2,5 SMIC.
  2. Tope mensual de la seguridad social para 2019.
  3. El tipo de cotización varía según el tamaño y los riesgos de la empresa.
  4. El tipo de cotización del 3,45 % se aplica a las empresas que entran dentro del ámbito de la reducción general de las cotizaciones y para las remuneraciones anuales inferiores o iguales a 3,5 SMIC.
  5. La ley de financiación de la seguridad social para el año 2018 incrementó de 1,7 punto el tipo de la CSG aplicable a las rentas de actividad (de un 7,5 % a un 9,2 %) así como el tipo aplicable a las pensiones de jubilación y de invalidez. Para estas pensiones, la ley 2018-1213 del 24 de diciembre de 2018 relativa a las medidas de urgencia económicas y sociales introduce un nuevo tipo intermediario, con lo que se eleva a cuatro los diferentes tipos aplicables según la renta fiscal de referencia (RFR) del año N-2. Las personas afiliadas al régimen francés pero que no tienen su domicilio fiscal en Francia no están sometidas al pago de la CSG y de la CRDS. En cambio, tienen que abonar una cuota de seguro de enfermedad, participación del trabajador, al tipo de un 5,5 % sobre el salario total. La CSG y la CRDS, del 6,2 % y 0,5 % respectivamente, también se aplican a los ingresos de substitución (subsidios diarios por enfermedad, por desempleo, etc.)
  6. El límite aplicado corresponde a 4 límites mensuales de la seguridad social (4 x 3.377 €). La reducción general de las cuotas empresariales será de aplicación a partir del 1 de octubre de 2019 (deducción regresiva sobre las remuneraciones anuales inferiores a 1,6 SMIC).
    AGS: Asociación para la Gestión del régimen de Garantía de las deudas de los Asalariados. La debe exclusivamente el empleador, y financia el régimen de garantía de los salarios que permite, en caso de rectificación fiscal o liquidación judicial, garantizar el pago de las remuneraciones, preavisos e indemnizaciones de los asalariados.
  7. Desde el 1 de enero de 2019, los regímenes Agirc y Arrco han fusionado. En adelante, se calculan las cuotas de jubilación complementaria según dos grupos y para todos los asalariados, que sean ejecutivos o no :
    • el primer grupo se aplica a partir del primer euro y hasta el importe que corresponde a un tope de la seguridad social,
    • y el segundo grupo a partir del importe del tope de la seguridad social hasta el importe que corresponde a ocho topes de la seguridad social.
    La tasa de referencia de las cuotas (127 %) genera un superávit de cotizaciones sin aumentar el derecho a pensión. Los puntos se calculan a partir de la tasa contractual. Para el grupo 1, cuyo tipo global asciende a un 7,87 %, solo se toma en cuenta el 6,20 % para calcular los puntos de vejez del trabajador asalariado. Además de las cotizaciones de pensiones complementarias arriba indicadas, se abonan otras cotizaciones que tampoco generan puntos de vejez. Estas son:
    • La Contribución APEC que solo se aplica a los ejecutivos sobre una remuneración dentro del límite de 4 veces el límite máximo de la Seguridad Social. Su tipo global asciende a un 0,06 %.
    • La Contribución de Equilibrio Técnico (CET) que se aplica a los ejecutivos y no ejecutivos cuyas remuneraciones son superiores al tope mensual de la seguridad social (participación de los trabajadores del 0, 14 % y participación de los empleadores del 0, 21 %).