El sistema francés de seguridad social Tasas de las cotizaciones de seguridad social y por desempleo

el 1 de enero de 2021
Contingencias Tasa y límite mensual
Trabajador Empresa
Seguridad Social
Seguro de enfermedad, maternidad, invalidez, decesos(1) - 13% o 7%
salario
total
Contribución solidaridad autonomía (CSA) - 0,3%
salario
total
Seguro de Vejez (con límite) 6,9%
3428 €		 8,55%
3428 €
Seguro de Vejez 0,4%
salario total 		1,9%
salario total
Accidente de trabajo(2) - variable
salario total
Subsidios familiares(3) - 5,25% o 3,45%
salario total
Contribución Social Generalizada (CSG)(4) 9,2%
El 98,25 % del salario íntegro 		-
Contribución para el Reembolso de la Deuda Social CRDS(4) 0,5%
El 98,25 % del salario íntegro 		-
Desempleo(6) - 4,05%
13 712 €

AGS(6)
-
0,15%
13 712 €
Jubilaciones complementarias (Régimen Agirc-Arrco)(7)
- Umbral 1 3,15%
3428 €		 4,72%
3428 €
CEG (Contribución de Equilibrio General) 0,86%
3428 €		 1,29%
3428 €
- Umbral 2 8,64%
de 3428 € hasta 27 424		 12,95%
de 3428 € hasta 27 424
CEG 1,08%
de 3428 €  hasta 27 424		 1,62%
de 3428 €  hasta 27 424
  1. La ley de financiación de la seguridad social para el año 2018 introdujo, a partir del 1 de enero de 2019, una tasa de cuota empresarial para el Seguro de enfermedad, maternidad, invalidez y decesos de un 7% a título de las remuneraciones mensuales inferiores a 2,5 SMIC.
  2. Tope mensual de la seguridad social para 2021 (idéntico al de 2020).
  3. La tasa de la cotización varía según el tamaño y los riesgos de la empresa.
  4. La tasa de la cotización del 3,45% se aplica a las empresas que entran dentro del ámbito de la reducción general de las cotizaciones y para las remuneraciones anuales inferiores o iguales a 3,5 SMIC.
  5. La ley de financiación de la seguridad social para el año 2018 incrementó de 1,7 puntos la tasa de la CSG aplicable a las rentas de actividad (de un 7,5% a un 9,2%) así como la tasa aplicable a las pensiones de jubilación y de invalidez. Para estas pensiones, la ley 2018-1213 del 24 de diciembre de 2018 relativa a las medidas de urgencia económicas y sociales introduce una nueva tasa intermediaria, con lo que ascienden a cuatro las diferentes tasas aplicables según la renta fiscal de referencia (RFR) del año N-2. Las personas afiliadas al régimen francés pero que no tienen su domicilio fiscal en Francia no están sometidas al pago de la CSG y de la CRDS. En cambio, tienen que abonar una cuota de seguro de enfermedad, participación del trabajador, aun a tasa del 5,5% sobre el salario total. La CSG y la CRDS, del 6,2% y 0,5% respectivamente, también se aplican a los ingresos de substitución (subsidios diarios por enfermedad, por desempleo, etc.)
  6. El límite máximo aplicado corresponde a 4 topes mensuales de la seguridad social (4 x 3428 €).
    AGS: Asociación para la Gestión del régimen de Garantía de las deudas de los Asalariados. La debe exclusivamente el empleador, y financia el régimen de garantía de los salarios que permite, en caso de rectificación fiscal o liquidación judicial, garantizar el pago de las remuneraciones, preavisos e indemnizaciones de los asalariados.
  7. Desde el 1 de enero de 2019, los regímenes Agirc y Arrco se han fusionado. En adelante, se calculan las cuotas de jubilación complementaria según dos umbrales y para todos los asalariados, independientemente de si ocupan o no un puesto directivo:
    • el primer umbral se aplica a partir del primer euro y hasta el importe que corresponde a un tope de la seguridad social,
    • y el segundo umbral a partir del importe del tope de la seguridad social hasta el importe que corresponde a ocho topes de la seguridad social.

    La tasa de entrada de las cuotas (127%) genera un superávit de cotizaciones sin aumentar el derecho a pensión. Los puntos se calculan a partir de la tasa contractual. Para el umbral1, cuya tasa global asciende a un 7,87%, solo se toma en cuenta el 6,20% para calcular los puntos de vejez del trabajador asalariado. Además de las cotizaciones de pensiones complementarias arriba indicadas, se abonan otras cotizaciones que tampoco generan puntos de vejez. Estas son:

    • la Contribución APEC que solo se aplica a los asalariados con puesto directivo sobre una remuneración dentro del límite de 4 veces el límite máximo de la Seguridad Social. Su tasa global asciende a un 0,06%.
    • la Contribución de Equilibrio Técnico (CET) que se aplica a los asalariados con puestos directivos o no directivos cuyas remuneraciones son superiores al tope mensual de la seguridad social (participación de los trabajadores del 0,14% y participación de los empleadores del 0,21%).