El sistema francés de seguridad social Tipos de cotizaciones de seguridad social y por desempleo

el 1 de enero de 2018
Contingencias Tipo
& Límite mensual
Trabajador Empresa
Seguridad Social
Seguro de enfermedad, maternidad, invalidez, defunción(1) - 13 %
salario
total
Contribución solidaridad autonomía (CSA) - 0,3%
salario
total
Seguro de Vejez (con límite) 6,9 %
3.311 €		 8,55 %
3.311 €
Seguro de Vejez 0,4%
salario total 		1,9 %
salario total
Accidente de Trabajo(2) - variable
salario total
Subsidios familiares(3) - 5,25% o 3,45%
salario total
Contribución Social Generalizada (CSG)(4) 9,2%
El 98,25 % del salario íntegro 		-
Contribución para el Reembolso de la Deuda Social CRDS(4) 0,5%
El 98,25 % del salario íntegro 		-
Desempleo(1)(5) 0,95%
13.244 €		 4,05 %
13.244 €

AGS(6)
-
0,15 %
13.244 €
Pensiones de vejez complementarias(7)
No directivos (ARRCO)
- Grupo 1 3,1%
3.311 €		 4,65%
3.311 €
AGFF grupo 1 0,8%
3.311 €		 1,2%
3.311 €
- Grupo 2 8,1%
de 3.311 € hasta 9.933 		12,15%
de 3.311 € hasta 9.933
AGFF grupo 2 0,9%
de 3.311 € hasta 9.933 		1,3%
de 3.311 € hasta 9.933
Directivos (AGIRC)
- Grupo A 3,1%
3.311 €		 4,65%
3.311 €
- Grupo B 7,8%
de 3.311 € hasta 13.244 € 		12,75%
de 3.311 € hasta 13.244 €
- Grupo C 7,8%
de 13.244 € hasta 26.488 € 		12,75%
de 13.244 € hasta 26.488 €
AGFF grupos B y C 0, 9%
de 3.311 € hasta 26.488 € 		1,3%
de 3.311 € hasta 26.488 €
  1. La ley de financiación de la seguridad social para el año 2018 prevé, a partir del 1 de enero de 2018 :
    - La supresión para el trabajador de la cuota del 0,75 % para el Seguro de Enfermedad.
    - La baja para el trabajador de la cuota de desempleo del 2,40 % a un 0,95 % (la supresión total de dicha cuota intervendrá al 1 de octubre de 2018).
    El tipo de cotización para el seguro de enfermedad, maternidad, invalidez y defunción pasa de un 12,89 % a un 13 % para el empleador.
  2. El tipo difiere según el tamaño y los riesgos de la empresa.
  3. Desde el 1 de enero de 2015, existe un segundo tipo de cotización del 3,45% para los subsidios familiares, aplicable a las empresas que entran dentro del ámbito de la reducción conocida como "reducción Fillon" y únicamente para los salarios inferiores a 1,6 veces el SMIC. Desde el 1 de abril de 2016, este tipo del 3,45 % también se aplica a las remuneraciones anuales inferiores o iguales a 3,5 SMIC.
  4. La ley de financiación de la seguridad social para el año 2018 incrementó de 1,7 punto el tipo de la CSG aplicable a las rentas de actividad (de un 7,5 % a un 9,2 %) así como el tipo aplicable a las pensiones de jubilación y de invalidez (de un 6,6 % a un 8,3 %).
    Las personas afiliadas al régimen francés pero que no tienen su domicilio fiscal en Francia no tienen obligación de pagar la CSG y la CRDS. En cambio, deben pagar la cuota del Seguro de Enfermedad, participación del trabajador, al tipo del 5,5 % sobre el salario total. La CSG y la CRDS, del 6,2% y 0,5% respectivamente, también se aplican a los ingresos de substitución (subsidios diarios por enfermedad, por desempleo, etc.)
  5. El límite aplicado corresponde a 4 límites mensuales de la seguridad social (4 x 3.311 €). Modulación del tipo de la cuota de Seguro de desempleo desde el 1 de julio de 2013 : incremento de un 0,5 % de la contribución del empleador debida por titulo de los contratos de duración definida de 3 meses o menos.
  6. AGS: Asociación para la Garantía de Salarios (organismo con competencias similares al FOGASA español). La debe exclusivamente el empleador, y financia el régimen de garantía de los salarios que permite, en caso de rectificación fiscal o liquidación judicial, garantizar el pago de las remuneraciones, preavisos e indemnizaciones de los trabajadores. A partir del 1 de julio de 2017, el tipo de la cuota pasa de un 0,2 % a un 0,15 %.
  7. Pensiones complementarias: La tasa de referencia de las cuotas (125 %) genera un superávit de cotizaciones sin aumentar el derecho a pensión. Los puntos se calculan a partir de la tasa contractual. Para una cuota empresarial y salarial del 7,75 % sólo se toma en cuenta el 6,20 % para calcular los puntos de vejez del trabajador asalariado. El resto contribuye a la financiación del régimen. La cotización AGFF (Asociación para la Gestión del Fondo de Financiación AGIRC y ARRCO) sirve a financiar las pensiones de las personas jubiladas antes de cumplir los 65 años. No genera puntos de vejez. Además de las cotizaciones de pensiones complementarias arriba indicadas, se abonan otras cotizaciones que tampoco generan puntos de vejez. Estas son:
    • La Contribución Excepcional Temporal (CET) que es una cotización de solidaridad establecida por el Régimen AGIRC y que asciende al 0,35 % (con el 0,22 % a cargo de la empresa y el 0,13 % a cargo del trabajador cotizante al AGIRC). Se aplica a la totalidad de la remuneración percibida dentro del límite de 8 veces el límite máximo de la Seguridad Social.
    • La Contribución APEC: Las cajas AGIRC recaudan en nombre de la Asociación de Empleo de los Directivos  (APEC) las cotizaciones que a ella le permiten funcionar. Las cotizaciones se aplican a la totalidad de las remuneraciones de los directivos, dentro del límite de 4 veces el límite máximo de la Seguridad Social.