al 1° gennaio 2018
| Rischi |
Aliquota
e Massimale mensile |
Aliquota a carico del
dipendente |
Aliquota a carico del
datore di lavoro |
| Sicurezza sociale |
| Assicurazione malattia, maternità, invalidità, decesso1 |
- |
13%
|
| Contribuzione solidarietà autonomia (CSA) |
- |
0,3%
|
| Assicurazione vecchiaia (tetto massimo) |
6,9%
|
8,55%
|
| Assicurazione vecchiaia |
0,4%
|
1,9%
|
| Infortunio sul lavoro2 |
- |
variabile
|
| Assegni familiari3 |
- |
5,25% o 3,45%
|
| Contribuzione sociale generalizzata (CSG)4 |
9,2%
|
- |
| Contribuzione al rimborso del debito sociale (CRDS)4 |
0,5%
|
- |
| Disoccupazione1 e 5 |
0,95%
|
4,05%
|
AGS6 |
- |
0,15%
|
| Pensioni complementari7 |
| Personale non quadro (ARRCO) |
| - Scaglione 1 |
3,1%
|
4,65%
|
| AGFF scaglione 1 |
0,8%
|
1,2%
|
| - Scaglione 2 |
8,1%
|
12,15%
|
| AGFF scaglione 2 |
0,9%
|
1,3%
|
| Personale quadro (AGIRC) |
| - Scaglione A |
3,1%
|
4,65%
|
| - Scaglione di reddito B |
7,8%
|
12,75%
|
| - Scaglione di reddito C |
7,8%
|
12,75%
|
| AGFF scaglione B e C |
0,9%
|
1,3%
|
- La legge di finanziamento della sicurezza sociale del 2018 prevede dal 1° gennaio 2018 in poi:
- la soppressione del contributo all’assicurazione malattia, aliquota a carico del lavoratore dello 0,75%
- la diminuzione del contributo all’assicurazione disoccupazione, aliquota a carico del lavoratore dal 2,40 allo 0,95 % (soppressione totale di tale contributo il 1° ottobre 2018). L’aliquota a carico del datore di lavoro del contributo per malattia, maternità, invalidità e decesso passa dal 12,89% al 13%.
- L’aliquota varia a seconda delle dimensioni e dei rischi dell’azienda.
- Dal 1° gennaio 2015 per gli assegni familiari esiste una seconda aliquota contributiva del 3,45%, applicabile alle aziende che soddisfano i requisiti della detrazione detta "Fillon" e agli stipendi inferiori a 1,6 SMIC. Dal 1° aprile 2016 tale aliquota del 3,45% si applica ugualmente alle retribuzioni annue inferiori o pari a 3,5 SMIC.
- La legge di finanziamento della sicurezza sociale del 2018 ha aumentato di 1,7 punti l'aliquota della CSG applicabile ai redditi da attività (passaggio dal 7,5 al 9,2%) e quella applicabile alle pensioni di vecchiaia e di invalidità (passaggio dal 6,6 all'8,3%).
Le persone iscritte al regime previdenziale francese ma non domiciliate fiscalmente in Francia sono esenti dal pagamento della CSG e della CRDS. Devono, invece, versare un contributo all'assicurazione malattia - aliquota a carico del dipendente – al 5,5% sulla totalità della retribuzione. La CSG e la CRDS sono prelevate anche sui redditi sostitutivi (indennità giornaliere, indennità di disoccupazione, ecc.) rispettivamente alle aliquote del 6,2% e dello 0,5%.
- Il tetto massimo applicato corrisponde a 4 tetti massimi della Sécurité Sociale (€ 4 x 3.311). Modulazione dell'aliquota dei contributi all'assicurazione disoccupazione dal 1° luglio 2013: maggiorazione dello 0,5% del contributo a carico del datore di lavoro per i contratti a tempo determinato di tre mesi o meno.
- AGS: associazione per la gestione del regime di garanzia dei crediti dei dipendenti. Dovuta solo dal datore di lavoro, la AGS finanzia il regime di garanzia dei dipendenti che permette, in caso di risanamento giudiziario o liquidazione, di garantire l'erogazione delle retribuzioni, dei preavvisi e delle indennità dei dipendenti. L’aliquota a carico del datore di lavoro è scesa dallo 0,2% allo 0,15¨% il 1° luglio 2017.
- Pensioni complementari: L'aliquota contributiva (125%) genera un'eccedenza di contributi senza aumentare il diritto alla pensione. I punti vengono calcolati in base all'aliquota contrattuale. Per un contributo a carico del datore di lavoro e del lavoratore del 7,75%, solo il 6,20% entra nel computo dei punti pensione del dipendente. Il resto contribuisce al finanziamento del regime pensionistico. Il contributo AGFF (Associazione per la gestione del fondo di finanziamento Agirc e Arrco) serve a finanziare le pensioni di coloro che sono andati in pensione prima dei 65 anni. Non dà punti. Oltre ai contributi delle suddette pensioni integrative, vengono versati altri contributi che non producono punti, ovvero:
- La contribuzione eccezionale e temporanea (CET) è un contributo di solidarietà istituito dal regime pensionistico AGIRC. Essa è prelevata sullo stipendio intero entro il limite di otto volte il massimale della Sécurité sociale ed è pari allo 0,35% (0,22% a carico del datore di lavoro e 0,13% a carico del lavoratore iscritto all'AGIRC).
- La contribuzione APEC: le casse Agirc riscuotono per conto dell’Associazione del personale quadro (APEC) i contributi che le consentono di funzionare. I contributi vengono prelevati sulla totalità delle retribuzioni del personale quadro, entro il limite di quattro volte il tetto della Securité sociale.
