Les cotisations sociales en Allemagne financent :
Tous les salariés qui gagnent plus de 538 € par mois sont obligatoirement affiliés aux cinq risques. Les cotisations sont répartis à moitié entre l'employeur et le salarié. Les travailleurs indépendants s'affilient volontairement et contribuent seuls aux frais de cotisations.
Les prestations familiales sont entièrement financées par les impôts.
| Risques | Employeur | Salarié | Plafond mensuel - Anciens Länder (ex-Allemagne de l'Ouest) |
Plafond mensuel - Nouveaux Länder (ex-Allemagne de l'Est) |
|---|---|---|---|---|
| Maladie-maternité | 7,3 % | 7,3 %1 | 5 175 € | 5 175 € |
| Pension (vieillesse, invalidité, décès) | 9,3 % | 9,3 % | 7 550 € | 7 450 € |
| Accidents du travail | % en fonction du risque |
- | - | - |
| Chômage | 1,3 % | 1,3 % | 7 550 € | 7 450 € |
| Dépendance | 1,7 %2 | 1,7 %2 | 5 175 € | 5 175 € |
| Total (hors accidents du travail) | 19,6 % | 19,6 % | - | - |
| 1. Les salariés qui ont un salaire brut annuel supérieur à 69 300 € ne sont pas obligés de s'affilier à l'assurance maladie légale. Ils doivent soit s'affilier volontairement à l'assurance maladie légale, soit contracter une assurance maladie auprès d'un assureur privé. Les caisses maladie peuvent appliquer une contribution individuelle supplémentaire (Zusatzbeitrag). Les taux, variables, peuvent être consultés à titre indicatif sur le site de l'Association nationale des caisses maladie. En 2024, la cotisation supplémentaire moyenne s'élève à 1,7 %. L'employeur en finance la moitié. 2. Une cotisation supplémentaire à l'assurance dépendance de 0,6 % est versée par les assurés sans enfant, âgés d'au moins 23 ans. Le taux de cotisation de l'employeur reste inchangé. Dans le Land de Saxe, les salariés cotisent au taux de 2,8 % et les employeurs au taux de 1,2 %. |
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Pour les salariés dont les revenus sont inférieurs à 538 euros brut par mois, seule la cotisation à l'assurance pensions est exigée, au taux de 3,6 % (13,6 % pour une activité exercée au sein d'un ménage privé) sur la base d'une assiette minimale au moins égale à 175 € par mois. Le salarié peut demander à en être exempté, ce qui entraîne une restriction des droits à pension. Dans tous les cas l'employeur est redevable d'une cotisation pensions de 15 % (5 % pour un ménage privé).
En matière d'assurance maladie, l'employeur verse une cotisation forfaitaire de 13 % (5 % pour un ménage privé). Cette cotisation ne donne pas de droits au salarié, qui doit être assuré par un autre biais (coassuré comme membre de famille ou assuré au titre d'un autre emploi).
Les cotisations sont versées à l'agence dédiée, Minijob-Zentrale.
Les salariés dont la rémunération mensuelle est comprise entre 538,01 € et 2 000 € brut bénéficient d'un allègement de leurs cotisations sociales. Cf. Estimateur de cotisations
C'est donc à l'employeur qu'incombe de déclarer et de verser les cotisations sociales aux organismes de la sécurité sociale allemande. Les organismes d'assurance maladie sont chargés du recouvrement des cotisations pour toutes les branches hors assurance accidents. Les cotisations accidents du travail sont à régler à la Berufsgenossenschaft compétente en fonction du secteur d'activité de l'entreprise.
Organisme de liaison en matière d'assurance maladie
Organisme de liaison en matière d'assurance accident du travail