Les assurances sociales suédoises sont principalement financées par les cotisations des employeurs et des travailleurs indépendants.
Les prestations en nature de l'assurance maladie-maternité, la pension de vieillesse garantie (garantipension) et les prestations familiales sont entièrement financées par des impôts.
En Suède, la couverture chômage comporte 2 volets. L'assurance de base obligatoire (grundförsäkring), financée essentiellement par les cotisations des employeurs, prévoit une indemnité de base forfaitaire (grundbelopp). L'adhésion volontaire auprès d'une caisse d'assurance chômage (a-kassa) permet de percevoir des indemnités de chômage proportionnelles aux revenus (inkomstrelaterad ersättning). Cette assurance volontaire est financée par des cotisations patronales ainsi que par les primes des adhérents.
Les travailleurs, qu'ils exercent une activité salariée ou indépendante, sont redevables d'une cotisation au titre de l'assurance vieillesse (allmän pensionsavgift), de 7 % du revenu brut annuel plafonné à 550 374 SEK*. En 2021, le montant annuel de la cotisation ne peut pas excéder 38 500 SEK*. Il est à noter que cette cotisation est, dans la majorité des cas, entièrement compensée par une réduction d'impôt.
* Au 11 février 2021, la couronne suédoise (SEK) vaut 0,09 euro.
L'employeur s'acquitte des cotisations sociales sur tout salaire supérieur à 1 000 SEK* par an. Les cotisations patronales sont versées sur la totalité de la rémunération.
| Maladie | 3,55 % |
|---|---|
| Vieillesse | 10,21 %1 |
| Survivants | 0,60 % |
| Assurance parentale | 2,60 % |
| Accidents du travail et maladies professionnelles | 0,20 % |
| Chômage | 2,64 % |
| Cotisation générale (allmän löneavgift)2 | 11,62 % |
| Total | 31,42 %3 |
Source : Skatteverket (Administration fiscale suédoise) – Arbetsgivaravgifter |
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Chaque mois, l'employeur prélève impôt sur le revenu et cotisations sociales des salaires qu'il verse. Il les transmet ensuite à l'Administration fiscale (Skatteverket). Dans la plupart des cas, les cotisations doivent être versées avant le 12 de chaque mois au titre du mois précédent.
En tant qu'employeur établi à l'étranger, il est nécessaire de s'enregistrer (formulaire SKV 4632) auprès du Bureau international des impôts (Utlandsskattekontoret) de Malmö ou de Stockholm :
| Pays d'établissement | Bureau compétent |
|---|---|
| Albanie, Allemagne, Autriche, Bosnie-Herzégovine, Bulgarie, Croatie, Danemark, Espagne, France, Grèce, Groenland, Hongrie, Islande, Italie, Îles Féroé, Macédoine du Nord, Monténégro, Pologne, Portugal, Roumanie, République tchèque, Serbie, Slovaquie, Slovénie, Turquie | Skatteverket Utlandsskattekontoret SE-205 31 Malmö Suède |
| Autres États | Skatteverket Utlandsskattekontoret SE-171 94 Solna Suède |
| Maladie | 3,64 %* |
|---|---|
| Vieillesse | 10,21 % |
| Survivants | 0,70 % |
| Assurance parentale | 2,60 % |
| Accidents du travail et maladies professionnelles | 0,20 % |
| Chômage | 0,10 % |
| Cotisation générale allmän löneavgift | 10,72 % |
| Total | 28,97 % |
| * Taux applicable pour le délai de carence par défaut (7 jours) ainsi que sur les revenus excédant 8 fois le montant de base prisbasbelopp (fixé, en 2021, à 47 600 SEK*). Il est possible d'opter pour un délai de carence (temps d'attente avant perception des indemnités journalières de maladie) plus court (1 jour) ou plus long (jusqu'à 90 jours). Dans ce cas, le taux de cotisation (calculé sur les revenus jusqu'à 8 fois le montant de base) s'élève respectivement à 3,93 %, 3,53 %, 3,33 %, 3,08 % et 2,91 % pour un délai de carence de 1, 14, 30, 60 ou 90 jours. Source : Skatteverket (Administration fiscale suédoise) – Egenavgifter |
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Les travailleurs indépendants sont responsables du versement mensuel de leurs cotisations auprès de l'Administration fiscale (Skatteverket).