Les cotisations en Suède

Cotisations du 1er janvier au 31 décembre 2021

Les assurances sociales suédoises sont principalement financées par les cotisations des employeurs et des travailleurs indépendants.

Les prestations en nature de l'assurance maladie-maternité, la pension de vieillesse garantie (garantipension) et les prestations familiales sont entièrement financées par des impôts.

En Suède, la couverture chômage comporte 2 volets. L'assurance de base obligatoire (grundförsäkring), financée essentiellement par les cotisations des employeurs, prévoit une indemnité de base forfaitaire (grundbelopp). L'adhésion volontaire auprès d'une caisse d'assurance chômage (a-kassa) permet de percevoir des indemnités de chômage proportionnelles aux revenus (inkomstrelaterad ersättning). Cette assurance volontaire est financée par des cotisations patronales ainsi que par les primes des adhérents.

Les travailleurs, qu'ils exercent une activité salariée ou indépendante, sont redevables d'une cotisation au titre de l'assurance vieillesse (allmän pensionsavgift), de 7 % du revenu brut annuel plafonné à 550 374 SEK*. En 2021, le montant annuel de la cotisation ne peut pas excéder 38 500 SEK*. Il est à noter que cette cotisation est, dans la majorité des cas, entièrement compensée par une réduction d'impôt.

* Au 11 février 2021, la couronne suédoise (SEK) vaut 0,09 euro.

1) Cotisations patronales

L'employeur s'acquitte des cotisations sociales sur tout salaire supérieur à 1 000 SEK* par an. Les cotisations patronales sont versées sur la totalité de la rémunération.

Cotisations patronales (2021)
Maladie 3,55 %
Vieillesse 10,21 %1
Survivants 0,60 %
Assurance parentale 2,60 %
Accidents du travail et maladies professionnelles 0,20 %
Chômage 2,64 %
Cotisation générale (allmän löneavgift)2 11,62 %
Total 31,42 %3
  1. Pour les salariés nés avant 1956, la cotisation vieillesse est la seule cotisation patronale à verser. Il en va de même pour les salariés nés entre 2003 et 2005 dont les revenus sont inférieurs à 25 000 SEK* par mois.
  2. Les employeurs étrangers sans implantation en Suède ne sont pas soumis à la cotisation générale. Le total de leurs cotisations s'élève donc à 19,80 %.
  3. Une cotisation moins élevée (19,73 %) est applicable pour les jeunes salariés (nés entre 1998 et 2002) dont les revenus sont inférieurs à 25 000 SEK* par mois.

Source : Skatteverket (Administration fiscale suédoise) – Arbetsgivaravgifter

Recouvrement

Chaque mois, l'employeur prélève impôt sur le revenu et cotisations sociales des salaires qu'il verse. Il les transmet ensuite à l'Administration fiscale (Skatteverket). Dans la plupart des cas, les cotisations doivent être versées avant le 12 de chaque mois au titre du mois précédent.

Employeurs étrangers

En tant qu'employeur établi à l'étranger, il est nécessaire de s'enregistrer (formulaire SKV 4632) auprès du Bureau international des impôts (Utlandsskattekontoret) de Malmö ou de Stockholm :

Pays d'établissement Bureau compétent
Albanie, Allemagne, Autriche, Bosnie-Herzégovine, Bulgarie, Croatie, Danemark, Espagne, France, Grèce, Groenland, Hongrie, Islande, Italie, Îles Féroé, Macédoine du Nord, Monténégro, Pologne, Portugal, Roumanie, République tchèque, Serbie, Slovaquie, Slovénie, Turquie Skatteverket
Utlandsskattekontoret
SE-205 31 Malmö
Suède
Autres États Skatteverket
Utlandsskattekontoret
SE-171 94 Solna
Suède

2) Cotisations des travailleurs indépendants

Taux de cotisation 2021 – travailleurs indépendants
Maladie 3,64 %*
Vieillesse 10,21 %
Survivants 0,70 %
Assurance parentale 2,60 %
Accidents du travail et maladies professionnelles 0,20 %
Chômage 0,10 %
Cotisation générale allmän löneavgift 10,72 %
Total 28,97 %
* Taux applicable pour le délai de carence par défaut (7 jours) ainsi que sur les revenus excédant 8 fois le montant de base prisbasbelopp (fixé, en 2021, à 47 600 SEK*). Il est possible d'opter pour un délai de carence (temps d'attente avant perception des indemnités journalières de maladie) plus court (1 jour) ou plus long (jusqu'à 90 jours). Dans ce cas, le taux de cotisation (calculé sur les revenus jusqu'à 8 fois le montant de base) s'élève respectivement à 3,93 %, 3,53 %, 3,33 %, 3,08 % et 2,91 % pour un délai de carence de 1, 14, 30, 60 ou 90 jours.

Source : Skatteverket (Administration fiscale suédoise) – Egenavgifter

Recouvrement

Les travailleurs indépendants sont responsables du versement mensuel de leurs cotisations auprès de l'Administration fiscale (Skatteverket).