Les cotisations sociales en Suède financent les assurances maladie-maternité (prestations en espèces), invalidité, vieillesse, survivants, accidents du travail-maladies professionnelles et chômage.
* Au 20 juillet 2018, la couronne suédoise (SEK) vaut 0,096 euro.
Les travailleurs, qu'ils exercent une activité salariée ou indépendante, sont redevables d'une cotisation au titre de l'assurance vieillesse (allmän pensionsavgift). Cette contribution correspond à 7 % du revenu brut annuel plafonné à 504 375 SEK*. En 2018, le montant annuel de la cotisation ne peut pas excéder 35 300 SEK*. Il est à noter que cette cotisation est, dans la majorité des cas, entièrement compensée par une réduction d'impôt.
L'employeur s'acquitte des cotisations sociales sur tout salaire supérieur à 1 000 SEK* par an. Les cotisations patronales sont versées sur la totalité de la rémunération.
| Maladie | 4,35 % |
|---|---|
| Vieillesse | 10,21 % |
| Survivants | 0,70 % |
| Assurance parentale | 2,60 % |
| Accidents du travail et maladies professionnelles | 0,20 % |
| Chômage | 2,64 % |
| Cotisation générale allmän löneavgift* | 10,72 % |
| Total | 31,42 % |
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* Les employeurs étrangers sans implantation en Suède ne sont pas soumis à la cotisation générale. Source : Skatteverket (Administration fiscale suédoise) – Arbetsgivaravgifter (2018). |
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Réductions de cotisations* (2018)
Afin d'inciter les employeurs à embaucher des seniors, un certain nombre de réductions de cotisations patronales ont été mises en place en Suède :
* Des taux différents sont applicables aux employeurs étrangers sans établissement permanent en Suède :
pas de cotisation patronale concernant les salariés nés avant 1938 ;
seule la contribution destinée à financer les pensions de vieillesse est à verser pour les salariés nés entre 1938 et 1952 inclus (soit 10,21 %).
Chaque mois, l'employeur prélève impôt sur le revenu* et cotisations sociales des salaires qu'il verse. Il les transmet ensuite à l'Administration fiscale (Skatteverket).
* Il s'agit d'un acompte mensuel, le salarié étant responsable de déclarer et de s'acquitter de ses impôts définitifs une fois par an.
En tant qu'employeur, il est nécessaire de s'enregistrer (voir le formulaire SKV 4632 sur le site de l'Administration fiscale) auprès du Bureau international des impôts (Utlandsskattekontoret) à Malmö ou à Stockholm, en fonction du pays de l'établissement :
| Pays de l'établissement | Bureau compétent |
|---|---|
| Albanie, Allemagne, Autriche, Bosnie-Herzégovine, Bulgarie, Croatie, Danemark, Espagne, France, Grèce, Groenland, Hongrie, Islande, Italie, Îles Féroé, Macédoine, Monténégro, Pologne, Portugal, Roumanie, République tchèque, Serbie, Slovaquie, Slovénie, Turquie | Skatteverket Utlandsskattekontoret SE-205 31 Malmö Suède Fax : 00.46.10.574.62.03 |
| Tous les autres pays (non-mentionnés ci-dessus) | Skatteverket Utlandsskattekontoret SE-171 94 Solna Suède Fax : 00.46.10.574.18.11 |
À noter
Les employeurs étrangers sans implantation en Suède sont redevables d'un taux de cotisation moins élevé (soit 20,7 % en 2018). Plus d'informations sur le site de l'Administration fiscale suédoise.
| Maladie | 4,44 %* |
|---|---|
| Vieillesse | 10,21 % |
| Survivants | 0,70 % |
| Assurance parentale | 2,60 % |
| Accidents du travail et maladies professionnelles | 0,20 % |
| Chômage | 0,10 % |
| Cotisation générale allmän löneavgift | 10,72 % |
| Total | 28,97 % |
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* Taux prélevé par défaut. Dans ce cas, le délai de carence applicable avec le versement des prestations en espèces en cas de maladie est de 7 jours. Le travailleur a la possibilité de moduler sa cotisation en optant pour un autre délai de carence. Il a le choix entre les taux suivants (calculés sur les revenus jusqu'à 7,5 fois le montant de base) : 4,80 % (délai de carence réduit à 1 jour) ; 4,35 % (délai de carence allongé à 14 jours) ; 4,11 % (délai de carence = 30 jours) ; 3,82 % (délai de carence = 60 jours) ; et 3,62 % (délai de carence = 90 jours). Pour les revenus excédant 7,5 fois le montant de base, le taux de cotisation est fixé à 4,44 %. Montant de base en 2018 = 45 500 SEK*. Source : Skatteverket (Administration fiscale suédoise) – Egenavgifter (2018). |
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Réduction de cotisations* (2018)
Les travailleurs indépendants des catégories suivantes cotisent aux taux réduits de :
* D'autres réductions existent sous des conditions spécifiques, consulter le site de l'Administration fiscale (Skatteverket) pour plus de précisions.
Les travailleurs indépendants sont personnellement responsables du versement mensuel de leurs cotisations auprès de l'Administration fiscale (Skatteverket).