Les cotisations en Uruguay

2015

Travailleurs salariés

Cotisations au 1er juillet 2015
Régime général (activités industrielles et commerciales, gens de maison et salariés agricoles)
Risques Salarié Employeur Plafond mensuel
Maladie (cotisation de base) 3 %1 5 % -
Complément de cotisation mutuelle2 - Variable 10.000 UYP3
Invalidité, vieillesse et survivants4 15 % 7,5 %  
Contribution patronale pour services bonifiés - Entre 6,9 et 27,5 %5 -
Accidents du travail et maladies professionnelles - Prime d'assurance variable6 -
Fond de reconversion professionnelle 0,125 % 0,125 % -
TOTAL 18,125 % Entre 19,525 et 40,125 % -

1  A ce taux de base peuvent s'ajouter des taux personnels qui varient selon l'existence ou non d'ayants droit et le montant du salaire mensuel du salarié, inférieur ou supérieur à 2,5 BPC (BPC : base de prestations et contributions - Base de Prestaciones y Contribuciones = 3.052 UYP (valeur au 1er juillet 2015) soit 7.630 UYP.

Ces taux additionnels varient ainsi de 0 % (dans le cas d'un salarié sans conjoint ou concubin, disposant d'un salaire inférieur à 7.630 UYP) à 5 % (pour un salarié avec conjoint ou concubin et enfant(s) et disposant d'un salaire supérieur à 7.630 UYP).

2 Le complément de cotisation mutuelle (Complemento de Cuota Mutual, CCM), à la seule charge de l'employeur, représente une participation supplémentaire à l'assurance maladie.

Il n'est versé que si le total des cotisations maladie de base salariales et patronales est inférieur à un certain montant. Celui-ci est déterminé au moyen d'une valeur de référence, dite "cotisation mutuelle" (Cuota Mutual), de 877 UYP, selon la formule suivante :

CCM = (nombre de travailleurs bénéficiaires x montant de la cotisation mutuelle) - (total des 3 % de cotisation de base personnelle + total des 5 % de cotisation de base patronale).

3 UYP : peso uruguayen (Au 7 juillet 2015, 1 UYP vaut 0,033 euros).

4 Système mixte qui prévoit deux régimes :

  • Régime public (par répartition) : il est obligatoire et constitue le régime de base pour tous les salariés. Il porte sur les salaires mensuels jusqu'à 39.871 UYP. Le taux de cotisation à la charge du salarié est de 15 % et de 7,5 % à la charge de l'employeur.
  • Régime privé (fonds de pension) : Il est constitué d'un compte d'épargne individuelle (cuenta de ahorro individual) sur lequel sont versées les cotisations. Une part de 1,41 % des taux de cotisation mensuelle est destinée aux risques invalidité et survivants et une autre de 0,80 % destinée aux frais de gestion administrative.

    Le régime privé est :
  1. obligatoire pour les salaires mensuels supérieurs à 39.871 UYP, jusqu'à 59.806 UYP, et le taux de cotisation salariale appliqué est de 15 % ;
  2. facultatif pour les salaires mensuels inférieurs ou égaux à 39.871 UYP. Dans ce cas, le taux de cotisation du salarié est de 15 % répartis comme suit : 7,5 % du salaire mensuel sont affectés aux assurances vieillesse, invalidité et survivants du régime public et 7,5 % affectés au compte d'épargne individuelle. Ce régime est également facultatif pour les salaires mensuels supérieurs à 59.806 UYP (plafonnés à 119.612 UYP), le taux de cotisation salariale étant alors de 15 %.

La Banque de Prévoyance Sociale est chargée du recouvrement des cotisations issues du régime public et, partiellement, du privé. Elle procède au transfert de la part relevant du régime privé aux organismes qui gèrent les fonds de pensions, dits « administrateurs de fonds de prévoyance » (Administradoras de Fondos de Ahorro Previsional, AFAP). Seules les cotisations facultatives portant sur les salaires supérieurs à 59.806 UYP sont versées directement par l'employeur à l'organisme gestionnaire du fonds de pension.

5 Les employeurs qui occupent des salariés dans le cadre d'activités impliquant des risques pour la santé et relevant à ce titre d'une liste pour bonification des années travaillées ont à leur charge le versement d'une cotisation spéciale dite « contribution patronale pour services bonifiés » (Contribución Patronal por Servicios Bonificados). Cette contribution porte sur les salaires soumis aussi bien au régime public que privé et ne peut pas dépasser le total des cotisations salariales et patronales correspondantes. L'intégralité des cotisations issues de la contribution est recouvrée par la Banque de Prévoyance Sociale qui transfère ensuite la part relevant du régime privé à l'organisme gestionnaire du fonds de pensions.

6 La protection contre les risques accidents du travail et maladies professionnelles est obligatoire et relève de la responsabilité de l'employeur. Leur couverture est gérée par la Banque d'Assurances de l'État (Banco de Seguros del Estado, BSE) à laquelle les employeurs doivent verser une prime d'assurance. Celle-ci est déterminée en fonction de la branche d'activité exercée et du risque qui lui est inhérent, sur la base d'un taux correspondant au risque. Ce taux peut être revu par la BSE suivant l'évolution des sinistres dans la branche d'activité ou dans l'entreprise.

La couverture maternité est prise en charge par l'État et relève des prestations familiales.

Les prestations familiales étant à la seule charge de l'État, les salariés et les employeurs n'y cotisent pas.

Il en est de même pour l''assurance chômage.

Le salaire mensuel minimum national (Salario Mínimo Nacional, SMN) est de 10.000 UYP au 1er juillet 2015.

Travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants sont couverts obligatoirement par le régime public d'assurances sociales vieillesse-invalidité-survivants et maladie dans les mêmes conditions que les travailleurs salariés.

En ce qui concerne le régime privé couvrant les risques vieillesse et invalidité par capitalisation individuelle, la participation est volontaire ou obligatoire selon le montant mensuel des revenus (cf. travailleurs salariés).

Les travailleurs indépendants n'ouvrent pas de droit aux risques accidents du travail-maladies professionnelles, chômage et prestations familiales.

Recouvrement

La Banco de prevision Social est l'unique organisme national chargé du recouvrement des cotisations des régimes public et privé concernant les travailleurs salariés et indépendants  :