Les cotisations aux Pays-Bas

Cotisations du 1er janvier au 31 décembre 2025

A. Contributions communes aux travailleurs salariés et indépendants

1. Assurances nationales

Les assurances nationales (volksverzekeringen) sont applicables à toutes les personnes qui relèvent du régime de sécurité sociale néerlandais, que cela soit au titre de la résidence ou en raison de l'exercice d'une activité professionnelle (qu'elles soit salariées ou indépendantes).

Les prestations familiales sont financées sur le budget de l'État.

Taux applicables au 1er janvier 20251
Loi générale sur l'assurance vieillesse (AOW) 17,90 %2
Loi générale sur l'assurance survivants (Anw) 0,10 %
Loi sur les soins de longue durée (Wlz) 9,65 %
1. Base de calcul plafonnée à 38 441 € par an.
2. La cotisation AOW n'est pas due par les personnes ayant atteint l'âge légal de la retraite.

2. Prime au titre des soins de santé

L'assurance soins de santé prévoit le versement d'une prime nominale par tous les assurés de 18 ans et plus. Collectée par les compagnies d'assurance santé, son montant varie d'un assureur à l'autre (en moyenne, 1 752 € par an).

Sous conditions de ressources (revenus annuels inférieurs à 39 719 € pour une personne seule, 50 206 € pour un couple en 2025), les assurés peuvent solliciter l'indemnité soins de santé (zorgtoeslag) auprès de l'Administration fiscale (Belastingdienst), permettant un remboursement partiel de la prime. Le montant accordé est fonction des revenus de l'assuré. Pour une prime payée en 2022, la demande d'indemnité peut être effectuée jusqu'au 1er septembre 2023.

B. Cotisations spécifiques aux activités salariées

Toute personne exerçant un emploi salarié aux Pays-Bas est obligatoirement assurée au titre de l'assurance des travailleurs salariés. 

Les cotisations du régime d'assurance pour les salariés (werknemersverzekeringen) sont à la charge de l'employeur. Elles sont prélevées sur le salaire brut, dans la limite d'un plafond annuel fixé à 75 860 €.

Taux applicables au 1er janvier 2025
Loi sur l'assurance soins de santé (Zvw) 6,51 %
Loi sur le travail et les revenus selon la capacité de travail (WIA)  
- cotisation Aof (Arbeidsongeschiktheidsfonds, caisse d'incapacité de travail) 7,05 %1
- cotisation Whk (Werkhervattingskas, caisse de reprise du travail) Variable2
- financement des prestations pour garde d'enfants 0,50 %
Loi sur l'assurance chômage (WW) - fonds général (Awf) 2,74 %3
  1. Depuis le 1er janvier 2022, la cotisation Aof est différenciée, et ce taux s'applique aux moyennes et grandes entreprises. Pour les petites entreprises, le taux est de 5,49 %.
  2. La cotisation Whk dépend notamment du secteur d'activité de l'entreprise.  Les Les employeurs peuvent toutefois avoir pris une assurance privée pour couvrir ce risque, avec des taux de cotisations différents.
  3. Taux applicable aux CDI, les autres types de contrats sont soumis à une cotisation plus élevée (7,74 %).

Il n'existe pas d'assurance propre aux accidents du travail et maladies professionnelles : ces risques sont couverts par l'assurance maladie, l'assurance survivants et par les prestations servies dans le cadre de la loi sur le travail et les revenus selon la capacité de travail.

C. Cotisations spécifiques aux activités indépendantes

Le travailleur indépendant est redevable d'une cotisation de 5,32 % au titre de la loi sur l'assurance soins de santé (Zvw). L'assiette de cette cotisation est plafonnée à 75 860 € par an.

L'assurance chômage ne couvre pas les activités indépendantes. Les non-salariés ne sont pas non plus obligatoirement couverts par les assurances invalidité et maladie (prestations en espèces), mais ils ont la possibilité d'y adhérer. Dans ce cas, leurs cotisations s'élèvent respectivement à 8,31 % et 9,5 % du salaire journalier. Le travailleur indépendant choisit lui-même le montant du salaire journalier sur la base duquel les cotisations sont calculées , avec un maximum de 282,95 €.

D. Recouvrement

Les cotisations sociales sont versées par l'employeur et par le travailleur indépendant à l'Administration fiscale (Belastingdienst).

Pour les employeurs qui n'ont pas d'établissement aux Pays-Bas, l'enregistrement s'effectue auprès de l'administration fiscale par le biais d'un formulaire spécifique.