En Irlande, les cotisations sociales financent les assurances vieillesse, invalidité, survivants, chômage, accidents du travail et maladies professionnelles ainsi que les prestations en espèces de l'assurance maladie-maternité. Les prestations familiales, l'assistance chômage et les soins de santé sont principalement financés par les impôts.
Il existe 11 classes d'assurance (PRSI contribution classes). Ces classes déterminent l'étendue de la couverture sociale en fonction du statut professionnel de l'assuré. Au sein de certaines classes d'assurance, des sous-classes permettent de distinguer les travailleurs selon leur revenu hebdomadaire ou leur participation à un dispositif d'emploi particulier, ce qui entraîne parfois une modulation des cotisations sociales.
La plupart des salariés relèvent de la classe d'assurance A tandis que les travailleurs indépendants sont regroupés sous la classe d'assurance S.
Cette rubrique présente uniquement les cotisations de la classe d'assurance A (PRSI Contribution Class A).
Relèvent de la classe A : les salariés (âgés de moins de 66 ans) du secteur industriel, commercial et du secteur des services percevant un salaire hebdomadaire d'au moins 38 €, ainsi que les employés de la fonction publique recrutés depuis le 6 avril 1995.
À noter
| Salaire hebdomadaire (brut) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Salarié | Employeur | |||
| de 38 à 352 € | - | 8,80 % | ||
| de 352,01 à 441 € | 4 %1 | 8,80 % | ||
| supérieur à 441 € | 4 % | 11,05 % | ||
| 1. Pour les salaires compris entre 352,01 € et 424 € il existe un "PRSI Credit", dégressif en fonction des revenus, pour réduire le montant des cotisations des employés. Le montant du crédit, fonction des revenus, est d'au maximum 12 € par semaine. Par exemple, pour un revenu hebdomadaire de 352,01 €, le montant des cotisations sociales (4 % de 352,01, soit 14,08 €) est réduit à 2,08 € (moins 12€). | ||||
En plus des cotisations sociales, une taxe appelée Universal Social Charge (USC) est due lorsque le revenu annuel brut est supérieur à 13 000 €. Il ne s'agit pas à proprement parler d'une cotisation sociale, mais cette taxe contribue au financement des soins de longue durée (aide à domicile des personnes âgées et soins infirmiers en établissement). L'employeur effectue une déduction égale à* :
* Une taxe USC réduite est appliquée pour les personnes âgées de 70 ans et plus ou titulaires de la carte médicale dont les revenus annuels sont égaux ou inférieurs à 60 000 €. Pour ces personnes, le taux prélevé est de 0,5 % sur les revenus jusqu'à 12 012 € et de 2 % sur tout revenu excédant.
Les employeurs qui ont des questions sur l'enregistrement de nouveaux salariés peuvent contacter l'Administration fiscale au 00.353.1.738.3638.
Pour des interrogations liées aux cotisations sociales, s'adresser directement au Ministère en charge de la protection sociale (00.353.1.673.2585).
Les cotisations sociales sont prélevées par l'employeur et recouvrées par l'Administration fiscale (Revenue) chaque mois. Le paiement doit avoir lieu dans les 14 jours qui suivent la fin du mois où les rémunérations ont été versées (ou dans les 23 jours, pour les employeurs qui déclarent leurs taxes en ligne).
Les employeurs dont les taxes annuelles (impôt sur le revenu + cotisations sociales + USC) sont inférieures à 28 800 € peuvent demander à les régler une fois par trimestre au lieu de chaque mois (en avril, juillet, octobre et janvier). Ce changement de calendrier ne dispense pas de déclarer les salaires chaque fois qu'ils sont versés (payroll submission) ni de valider chaque mois le document récapitulatif émis par l'Administration fiscale.
Les travailleurs indépendants de 16 à 66 ans dont les revenus annuels sont supérieurs à 5 000 € doivent verser des cotisations sociales de classe S.
Les cotisations de classe S servent à financer les prestations contributives des assurances maternité, chômage, invalidité, vieillesse et survivants. Elles ne sont pas prises en compte pour l'ouverture de droit aux indemnités de maladie (Illness Benefit) ou aux prestations de l'assurance accidents du travail-maladies professionnelles, réservées aux salariés.
La cotisation de classe S s'élève à 4 % des revenus bruts (sans plafond), avec une contribution minimale de 500 € par an.
De plus, la taxe Universal Social Charge (USC)* est obligatoire pour le travailleur indépendant dont le revenu annuel brut est supérieur à 13 000 €. Pour 2024, son taux s'élève à :
Une taxe USC réduite est appliquée pour les personnes âgées de 70 ans et plus ou aux titulaires de la carte médicale dont les revenus annuels sont égaux ou inférieurs à 60 000 €. Le taux prélevé est alors de 0,5 % sur le revenu brut compris entre 0 € et 12 012 € et de 2 % sur tout revenu excédant.
* La USC n'est pas à proprement parler une cotisation sociale. Cependant, elle a été introduite en remplacement de l'ancienne cotisation additionnelle au titre des prestations en nature de l'assurance maladie. Elle est notamment utilisée pour financer l'aide à domicile des personnes âgées et les soins de longue durée en établissement (Home Support Services et Nursing Homes Support Scheme).
En règle générale, le travailleur indépendant verse ses cotisations sociales ainsi que sa taxe USC à l'Administration fiscale par le biais d'un régime d'autoévaluation (self-assessment). Le versement intervient alors en même temps que le paiement provisionnel des impôts, au plus tard le 31 octobre (mi-novembre pour les déclarations et paiements en ligne).