Les cotisations en Espagne

2016

1) RÉGIME GÉNÉRAL

Régime général : charges sociales obligatoires au 1er janvier 2016
  Taux employeur Taux salarié Total
Cotisation générale (1) 23,60 % 4,70 % 28,30 %
Chômage :
CDI
CDD

5,50 %
6,70 %

1,55 %
1,60 %

7,05 %
8,30 %
Accidents du travail et maladies professionnelles (2) - (2)
Fonds de garantie salariale 0,20 % - 0,20 %
Formation professionnelle 0,60 % 0,10 % 0,70 %

(1) La cotisation générale finance les assurances vieillesse, invalidité et survivants ainsi que les prestations en espèces de l'assurance maladie-maternité.

(2) Les cotisations accidents du travail et maladies professionnelles sont à la charge exclusive de l'employeur. Elles sont déterminées selon un tarif fixé par le gouvernement, compte tenu du risque potentiel propre à chaque activité.

Assiette de calcul

Le plafond mensuel en 2016 pour le calcul des cotisations au titre de l'assurance accidents du travail et maladies professionnelles est fixé à 3 642 €, et la base minimale mensuelle est de 764,40 €. Cette assiette de calcul s'applique également pour les cotisations auprès de l'assurance chômage, du fonds de garantie salariale et auprès de la formation professionnelle.

En fonction de la catégorie professionnelle à laquelle le travailleur appartient, une base minimale mensuelle est fixée pour le calcul de la cotisation générale (cf. tableau ci-dessous). En 2016, le plafond de calcul des cotisations est fixé à 3 642 € par mois pour tous les travailleurs appartenant aux catégories 1 à 7, et à 121,40 € par jour pour les travailleurs appartenant aux catégories 8 à 11 (catégories : voir tableau ci-dessous).

Bases de calcul de la cotisation générale 2016 (minimales)
Catégories de cotisation Catégories socioprofessionnelles Bases minimales
1 Ingénieurs et diplômés 1 067,40 € /mois
2 Ingénieurs techniques, Adjoints, Techniciens supérieurs 885,30 €/mois
3 Responsables administratifs et Chefs d'atelier 770,10 €/mois
4, 5, 6, 7 Adjoints non-diplômés, Employés administratifs, Employés subalternes, Auxiliaires administratifs 764,40 €/mois
8, 9, 10, 11 Ouvriers de première et de seconde catégorie, Ouvriers de troisième catégorie et Ouvriers Spécialisés, Manœuvres, Travailleurs âgés de moins de 18 ans 25,48 €/jour

Recouvrement

L'employeur est chargé du versement mensuel des cotisations salariales et patronales auprès de la Trésorerie générale de la sécurité sociale (Tesorería General de la Seguridad Social - TGSS) dont dépend l'entreprise.

Organisme de liaison :

NB : L'employeur qui n'a pas d'entreprise en Espagne mais qui emploie des personnes assujetties à la législation espagnole de sécurité sociale verse également les cotisations sociales auprès de la TGSS.

2) RÉGIME SPÉCIAL

Régime spécial (RETA – Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) : travailleurs indépendants

Le travailleur indépendant verse une cotisation globale au titre des assurances sociales, calculée sur la base d'une assiette mensuelle de cotisation qui varie, selon le choix* du travailleur, entre un minimum de 893,10 € et un maximum de 3 642 € en 2016. Pour cette année, le taux de la cotisation globale correspond en règle générale à 29,80 %. Lorsque le travailleur indépendant ne cotise pas pour la protection en cas d'incapacité temporaire, le taux de cotisation est de 26,50 %.

La cotisation accidents du travail n'est obligatoire que pour certaines catégories de travailleurs indépendants : les non-salariés dépendants (Trabajadores Autónomos Económicamente Dependientes - TRADE), les travailleurs indépendants qui se consacrent à la vente ambulante et ceux qui exercent une activité à haut risque de sinistre. Pour les autres, il existe une possibilité d'assurance volontaire. Les primes sont fonction de la nature de l'activité exercée. Le travailleur indépendant n'ayant pas souscrit à l'assurance accidents du travail doit s'acquitter d'une cotisation supplémentaire de 0,10 % qui sert à financer les risques professionnels durant la grossesse.

Les travailleurs indépendants qui souhaitent être couverts en cas de chômage peuvent contracter une assurance pour cessation d'activité. La cotisation s'élève alors à 2,20 % et les assurés peuvent solliciter une réduction de 0,50 % de leur cotisation pour incapacité temporaire.

* Il existe une possibilité de changer la base de cotisation 2 fois par an (il convient d'en faire la demande auprès de la TGSS dans les délais prévus). Pour les travailleurs indépendants âgés de plus de 47 ans, le choix de l'assiette de cotisation est limité. En règle générale, l'assiette mensuelle de cotisation pour ces personnes ne peut pas excéder 1 964,70 €. Il existe également des plafonds spécifiques pour les travailleurs du secteur de la vente ambulante ou à domicile.

Recouvrement

Le travailleur indépendant est obligatoirement tenu de cotiser dès le 1er jour du mois où il commence son activité. Les cotisations sont mensuellement versées auprès du bureau de recouvrement de la sécurité sociale, en présentant le bulletin de cotisation RLC (à disposition dans les administrations et directions provinciales de la TGSS).

En cas de cessation d'activité, le travailleur indépendant doit en informer la Trésorerie générale de la sécurité sociale (TGSS) dans un délai de 6 jours civils suivant la cessation.

Organisme de liaison :

• Tesorería General de la Seguridad Social
C/ Astros, 5 y 7
28007 Madrid
Espagne
Tél. : 00 34 91 503 80 00
www.seg-social.es