En Italie, les taux de cotisation varient notamment en fonction du secteur d'activité de l'entreprise (industrie, commerce, services, secteur public, etc.), du nombre de salariés et de leur qualification professionnelle.
Le tableau ci-dessous indique uniquement les taux généraux de cotisation pour les entreprises industrielles et commerciales qui représentent les catégories les plus importantes (des exceptions sont susceptibles de s'appliquer à certaines branches de ces secteurs).
Les cotisations salariales et patronales IVS (Invalidité, Vieillesse, Survivants) sont versées sur la base du salaire brut plafonné à 122 295 € par an. Les autres cotisations sont calculées sur la totalité du salaire brut.
Le salaire minimum sur lequel sont calculées les cotisations est de 58,13 € par jour.
| Risque | Part patronale | Part salariale | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maladie (prestations en espèces) | 2,22 %1 | - | ||||||
| Maternité (prestations en espèces) | 0,46 %2 | - | ||||||
| Invalidité, vieillesse, survivants (IVS) | 23, 81 % | 9,19 %3 | ||||||
| Chômage | 1,61 %4 | - | ||||||
| Accidents du travail et maladies professionnelles | 5 | - | ||||||
| Fonds de garantie (Fondo di garanzia TFR)6 | 0,50 % | - | ||||||
| 1. Cette cotisation concerne uniquement les ouvriers. 2. Seulement 0,24 % pour le secteur commercial. 3. Une réduction de 6% et 7% s'applique aux salariés dont le revenu mensuel ouvrant droit à pension atteint 2 692 € et 1 923 €. 4. La majorité des contrats à durée déterminée est sujette à une cotisation additionnelle de 1,40 % (augmentée de 0,5 % par an en cas de renouvellement du CDD). Ces cotisations supplémentaires seront remboursées aux employeurs s'ils décident de transformer les contrats à durée déterminée en contrats à durée indéterminée. 5. La cotisation au titre des accidents du travail et des maladies professionnelles (premio assicurativo) varie en fonction des risques de la branche professionnelle à laquelle l'entreprise appartient. Elle est entièrement à la charge de l'employeur. 6. En Italie, la cessation d'un contrat de travail entraîne le versement d'une indemnité de départ (trattamento di fine rapporto, TFR), somme accumulée chaque année en fonction de l'ancienneté du travailleur. Le Fonds de garantie de l'INPS intervient en cas d'insolvabilité de l'employeur. |
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Certaines entreprises doivent également verser une cotisation « complément ordinaire de salaire » (Cassa Integrazione Guadagni Ordinaria, CIGO), ou un « complément extraordinaire de salaire » (Cassa Integrazione Guadagni Straordinaria, CIGS) qui visent à financer le maintien de la rémunération des travailleurs des entreprises en difficulté. La cotisation CIGS est répartie entre employeur (0,60 %) et salarié (0,30 %). La cotisation CIGO varie en fonction de la branche concernée, et est payée uniquement par l'employeur.
Les taux de cotisation des indépendants varient en fonction des catégories d'indépendants et de la profession spécifique. Les cotisations IVS sont calculées en pourcentage du revenu professionnel annuel ouvrant droit à pension, avec un seuil minimum de 18 808 € et un plafond maximum de 122 295 €. Le taux varie en fonction du niveau de revenu et de l'âge, entre 24 % et 26 %.
Les travailleurs affiliés au régime de pension distinct (Gestione separata), sont soumis à des taux spécifiques pouvant atteindre 26 % à 33 % selon la situation, auxquels peut s'ajouter une cotisation supplémentaire de 0,72 % destinée à financer les prestations de maladie, de maternité et de famille.
Les cotisations au titre des accidents du travail et des maladies professionnelles sont recouvrées par l'INAIL :
Les autres cotisations sont recouvrées par l'INPS :