En Italie, les taux de cotisation varient notamment en fonction du secteur auquel appartient l'entreprise (industrie, commerce, secteur public, etc.), du nombre de salariés et de leur qualification professionnelle.
Le tableau ci-dessous indique uniquement les taux généraux de cotisation pour les entreprises industrielles et commerciales qui représentent les catégories les plus importantes (des exceptions sont susceptibles de s'appliquer à certaines branches de ces secteurs).
Les cotisations salariales et patronales IVS (Invalidité, Vieillesse, Survivants) sont versées sur la base du salaire brut plafonné à 119 650 €. Les autres cotisations sont calculées sur la totalité du salaire.
Le salaire minimum sur lequel sont calculées les cotisations est de 56,87 € par jour.
| Risque | Part patronale | Part salariale | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maladie (prestations en espèces) | 2,22 %1 | - | ||||||
| Maternité (prestations en espèces) | 0,46 %2 | - | ||||||
| Invalidité, vieillesse, survivants (IVS) | 23,81 % | 9,19 %3 | ||||||
| Chômage | 1,61 %4 | - | ||||||
| Prestations familiales | 0,68 % | 5 | ||||||
| Accidents du travail et maladies professionnelles | 6 | - | ||||||
| Fonds de garantie (Fondo di garanzia TFR)7 | 0,50 % | - | ||||||
| 1. Cette cotisation concerne uniquement les ouvriers. 2. Seulement 0,24 % pour le secteur commercial. 3. Une réduction de 6% et 7% s'applique aux salariés dont le revenu mensuel ouvrant droit à pension atteint 2 692 € et 1 923 €. 4. La majorité des contrats à durée déterminée est sujette à une cotisation additionnelle de 1,40 % (augmentée de 0,5 % par an en cas de renouvellement du CDD). Ces cotisations supplémentaires seront remboursées aux employeurs s'ils décident de transformer les contrats à durée déterminée en contrats à durée indéterminée. 5. Dans le cadre d'un contrat à durée déterminée, une cotisation reste à la charge du salarié. 6. La cotisation au titre des accidents du travail et des maladies professionnelles (premio assicurativo) varie en fonction des risques de la branche professionnelle à laquelle l'entreprise appartient. Elle est à la charge de l'employeur. 7. En Italie, la cessation d'un contrat de travail entraîne le versement d'une indemnité de départ (trattamento di fine rapporto, TFR), somme accumulée chaque année en fonction de l'ancienneté du travailleur. Le Fonds de garantie de l'INPS intervient en cas d'insolvabilité de l'employeur. |
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Certaines entreprises doivent également verser une cotisation « complément ordinaire de salaire » (Cassa Integrazione Guadagni Ordinaria, CIGO), ou un « complément extraordinaire de salaire » (Cassa Integrazione Guadagni Straordinaria, CIGS) qui visent à financer le maintien de la rémunération des travailleurs des entreprises en difficulté. La cotisation CIGS est répartie entre employeur (0,60 %) et salarié (0,30 %). La cotisation CIGO varie en fonction de la branche concernée, et est payée uniquement par l'employeur.
Les taux de cotisation des indépendants varient en fonction des catégories d'indépendants et de la profession spécifique. Les cotisations IVS sont calculées en pourcentage du revenu annuel ouvrant droit à la pension, avec un seuil minimum de 18 415 € et un plafond maximum de 119 650 € (91 680 € pour les travailleurs indépendants assurés pour la première fois avant janvier 1996). Le taux varie en fonction du niveau de revenu et de l'âge, entre 24 % et 26 %.
Des taux de cotisations différents s'appliquent aux indépendants relevant du régime de pension distinct (Gestione separata), ils sont notamment redevables d'une cotisation supplémentaire de 0.72 % pour les prestations de maladie, de maternité et de famille.
Les cotisations au titre des accidents du travail et des maladies professionnelles sont recouvrées par l'INAIL :
Les autres cotisations sont recouvrées par l'INPS :