Au Royaume-Uni, les cotisations sociales (National Insurance Contributions/NICs) sont obligatoires pour les travailleurs de 16 ans ou plus dont les revenus professionnels excèdent certains seuils.
Les taux indiqués correspondent à la catégorie A, qui couvrent la majorité des salariés. Il existe des spécificités pour certains employés (apprentis jusqu'à 25 ans, jeunes de moins de 21 ans, salariés cumulant plusieurs emplois, etc.). Voir les catégories.
| Salaire hebdomadaire | Cotisations salariales | |
|---|---|---|
| jusqu'à 242 £ | -1 | |
| de 242,01 £ à 967 £ | 8 % | |
| au-delà de 967 £ (pas de plafond) | 2 % | |
| 1. Lorsque le salaire hebdomadaire est compris entre 129 £ et 242 £, aucune cotisation n'est due, mais les droits sont réputés acquis (afin de conserver les droits à pension ainsi qu'à certaines prestations contributives). Les personnes dont les revenus sont inférieurs à 129 £ par semaine ont la possibilité de verser des cotisations volontaires (cotisations sociales de classe 3 : accumulation de droits pour la retraite uniquement). Source : Administration fiscale (HM Revenue and Customs). |
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Exemple : Sur un salaire de 1 000 £ par semaine en catégorie A : 0 jusqu'à 242 £ ; 8 % sur les revenus compris entre 242,01 £ et 967 £ = 58 £ ; 2 % sur les revenus au-delà de 967 £ = 0,66 £. Les cotisations salariales s'élèveront au total à 58,66 £ par semaine.
| Part du salaire mensuel | Cotisations patronales |
|---|---|
| jusqu'à 417 £ (seuil secondaire - Secondary Threshold) | 0 % |
| au-delà de 417 £ (pas de plafond) | 15 % |
À noter
Les cotisations sont versées par l'employeur à l'administration fiscale (HMRC) en même temps que l'impôt sur le revenu (via le système PAYE). La déclaration des salaires versés est à effectuer chaque mois et le paiement des cotisations sociales est également mensuel pour la majorité des employeurs.
PT Operations North East England
HM Revenue and Customs
BX9 1AN
Royaume-Uni
00 44 191 203 7010
Un travailleur indépendant verse des cotisations de classe 4 (pourcentage des bénéfices annuels) et peut verser des cotisations de classe 2 (taux forfaitaire) en cas de faibles revenus.
Les cotisations de classe 2 sont prises en compte pour l'attribution de la pension de vieillesse, de l'allocation de maternité ou de l'allocation-décès. Les cotisations de classe 4 ne donnent aucun droit supplémentaire aux prestations sociales.
Les cotisations ne sont pas obligatoires lorsque le revenu annuel estimé est inférieur à 12 570 £1 (année fiscale 2026-2027).
Lorsqu'il atteint l'âge de la retraite (66 ans), un non-salarié toujours en activité cesse de verser les cotisations de classe 2. Pour les cotisations de classe 4, il lui faut attendre la fin de l'année fiscale en cours (soit le 5 avril suivant son 66e anniversaire).
| Assiette de calcul | Cotisation |
|---|---|
| Revenus annuels inférieurs à 12 570 £ | -1 |
| Revenus annuels à partir de 7 105 £ (facultatif) | 3,65 £ par semaine (classe 2) |
| Revenus annuels compris entre 12 571 £ et 50 270 £ | 6 % (classe 4) |
| Revenus annuels au-delà de 50 271 £ (sans plafond) | 2 % (classe 4) |
| 1. Les travailleurs indépendants dont les revenus annuels sont inférieurs à 7 105 £ (Small Profits Threshold) peuvent verser des cotisations de classe 2 à titre volontaire afin d'accumuler des droits à une pension de vieillesse ainsi qu'à certaines prestations contributives. S'ils préfèrent, ils peuvent opter pour des cotisations volontaires de classe 3 (droits à pension de vieillesse uniquement). Lorsque les profits issus de l'activité indépendante se situent entre 7 105 £ et 12 570 £ (Lower Profits Threshold) par an, les cotisations sociales ne sont pas dues mais les périodes d'activité concernées génèrent automatiquement des droits à une pension de vieillesse ainsi qu'à certaines prestations contributives. Source : Administration fiscale (HM Revenue and Customs). |
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Les travailleurs indépendants déclarent leurs revenus et paient leurs cotisations via le système Self Assessment. Ils doivent verser leurs cotisations sociales en même temps que l'impôt sur le revenu. Par défaut, le paiement intervient en 2 échéances : le 31 janvier et le 31 juillet. Il est cependant possible de choisir d'étaler ses versements sur l'année (paiements hebdomadaires ou mensuels).
Pour les non-salariés nouvellement installés, il convient de s'enregistrer au préalable.
Self Assessment
HM Revenue & Customs
BX9 1AS
Royaume-Uni
00 44 161 931 9070
→ Au 16/04/2026, la livre sterling (£, GBP) vaut 1,15 €.