Au Royaume-Uni, les cotisations sociales (National Insurance Contributions/NICs) sont obligatoires pour les travailleurs de 16 ans ou plus dont les revenus professionnels excèdent un certain seuil.
Les taux indiqués correspondent à la catégorie A, couvrant la majorité des salariés. Il existe des spécificités pour certains employés (apprentis jusqu'à 25 ans, jeunes de moins de 21 ans, salariés avec plusieurs emplois, etc.). Voir les catégories.
| Salaire hebdomadaire | Cotisations salariales | |
|---|---|---|
| jusqu'à 242 £ | -1 | |
| de 242,01 £ à 967 £ | 8 % | |
| au-delà de 967 £ (pas de plafond) | 2 % | |
| 1. Lorsque le salaire hebdomadaire est compris entre 123 £ et 242 £, on considère que les cotisations ont été payées (afin de conserver les droits à pension ainsi qu'à certaines prestations contributives). Les personnes dont les revenus sont inférieurs à 123 £ par semaine ont la possibilité de verser des cotisations volontaires (cotisations sociales de classe 3 : accumulation de droits pour la retraite uniquement). Source : Administration fiscale (HM Revenue and Customs). |
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Exemple sur un salaire de 1000 £ par semaine en catégorie A : rien jusqu'à 242 £ ; 8 % sur les revenus compris entre 242.01 £ et 967 £ = 58 £ ; 2 % sur les revenus au-delà de 967 £ = 0,66 £. Les cotisations salariales s'élèveront à 58,66 £ par semaine.
| Salaire mensuel | Cotisations patronales |
|---|---|
| jusqu'à 758 £ | - |
| au-delà de 4189 £ (pas de plafond) | 13,8 % |
À noter
Les cotisations sont versées par l'employeur auprès de l'administration fiscale (HMRC) en même temps que l'impôt sur le revenu (système PAYE). La déclaration des salaires versés est à effectuer chaque mois ; le règlement des cotisations sociales intervient également chaque mois pour la plupart des employeurs.
PT Operations North East England
HM Revenue and Customs
BX9 1AN
Royaume-Uni
00 44 191 203 7010
Un travailleur indépendant verse des cotisations de classe 4 (pourcentage des bénéfices annuels) et peut verser des cotisations de classe 2 (taux forfaitaire) en cas de faibles revenus. Les cotisations de classe 2 sont prises en compte pour l'attribution de la pension de vieillesse, de l'allocation de maternité ou de l'allocation-décès. Les cotisations de classe 4 ne donnent aucun droit supplémentaire aux prestations sociales.
Les cotisations sont facultatives lorsque le gain annuel tiré de l'activité professionnelle est estimé à moins de 12 570 £1 (année fiscale 2024-2025).
Lorsqu'il atteint l'âge de la retraite (66 ans), un non-salarié toujours en activité cesse de verser les cotisations de classe 2. Pour les cotisations de classe 4, il lui faut attendre la fin de l'année fiscale en cours (soit le 5 avril suivant son 66e anniversaire).
| Assiette de calcul | Cotisation |
|---|---|
| Revenus annuels inférieurs à 12 570 £ | -1 |
| Revenus annuels à partir de 6 725 £ (facultatif) | 3,45 £ par semaine (classe 2) |
| Revenus annuels compris entre 12 570 £ et 50 270 £ | 6 % (classe 4) |
| Revenus annuels au-delà de 50 270 £ (sans plafond) | 2 % (classe 4) |
| 1. Les travailleurs indépendants dont les revenus annuels sont inférieurs à 6 725 £ (Small Profits Threshold) peuvent verser des cotisations de classe 2 à titre volontaire afin d'accumuler des droits à une pension de vieillesse ainsi qu'à certaines prestations contributives. S'ils préfèrent, ils peuvent opter pour des cotisations volontaires de classe 3 (droits à pension de vieillesse uniquement). Lorsque les profits issus de l'activité indépendante se situent entre 6 725 £ et 12 570 £ (Lower Profits Threshold) par an, les cotisations sociales ne sont pas dues mais les périodes d'activité concernées génèrent tout de même des droits à pension de vieillesse ainsi qu'à certaines prestations contributives. Source : Administration fiscale (HM Revenue and Customs). |
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La plupart des travailleurs indépendants doivent déclarer leurs revenus soumis à cotisations et verser leurs cotisations en même temps que les impôts sur le revenu (Self Assessment tax bill). Par défaut, le règlement des cotisations doit avoir lieu en 2 fois chaque année (au plus tard le 31 janvier et le 31 juillet). Il est cependant possible de choisir d'étaler ses versements sur l'année (paiements hebdomadaires ou mensuels). Pour les non-salariés nouvellement installés, il convient de s'enregistrer au préalable.
Self Assessment
HM Revenue & Customs
BX9 1AS
Royaume-Uni
00 44 161 931 9070
Au 25/11/2024, la livre sterling (£, GBP) vaut 1,20 €.