Sont redevables de cotisations sociales maltaises les personnes de 16 à 64 ans qui exercent une activité soumise à assurance. En cas d'exercice de plusieurs activités, seule celle qui génère les revenus les plus élevés est soumise à assurance.
La cotisation à destination du Fonds pour le congé de maternité et d'adoption, à charge exclusive de l'employeur, doit cependant être versée pour tout salarié qui est éligible à ce congé selon les termes du Code du travail, y compris lorsque la cotisation sociale globale n'est pas applicable sur cette activité.
De plus, les personnes qui ont plusieurs emplois à temps partiel peuvent choisir de verser des cotisations au titre de leurs différentes activités (au maximum, 40 heures travaillées par semaine) afin d'améliorer le montant de leur future pension.
Les activités salariées de moins de 8 heures par semaine ne sont pas considérées comme des activités salariées assurables. Si les revenus générés sont supérieurs à 17,50 € par semaine (soit 910 € par an), le travailleur est assimilé à un travailleur indépendant en termes de cotisations (catégorie 2).
Les cotisations sociales sont calculées en fonction des revenus hebdomadaires de base du salarié. Les éventuelles primes et indemnités, de même que les rémunérations relatives aux heures supplémentaires, ne sont pas prises en compte dans la base de calcul.
Les cotisations sont payées à part égale par l'employeur et par le salarié, à l'exception de la cotisation destinée au Fonds pour le congé de maternité et d'adoption, entièrement financée par l'employeur.
| Revenu hebdomadaire | Employeur | Salarié | Cotisation Maternité1 |
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|---|---|---|---|---|
| De 0,10 € à 213,54 € : - salariés de 18 ans ou plus - salariés de moins de 18 ans |
21,35 € 6,62 € |
21,35 €2 6,62 € |
0,64 € 0,20 € |
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| Salariés nés avant 1962 : - entre 213,55 € et 423,07 € - à partir de 423,08 € |
10 % 42,31 € |
10 % 42,31 € |
0,30 % 1,27 € |
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| Salariés nés à partir de 1962 : - entre 213,55 € et 532,28 € - à partir de 532,29 € |
10 % 53,23 € |
10 % 53,23 € |
0,30 % 1,60 € |
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Les cotisations dont sont redevables les agriculteurs sont moins élevées que celles des autres travailleurs indépendants. Consulter le site de la Direction maltaise des impôts.
Tout revenu annuel tiré d'une activité professionnelle non salariée supérieur à 910 € est soumis aux cotisations sociales. Les taux de cotisations sont calculés sur la base du revenu net annuel de l'année n-1.
| Revenu net annuel | Cotisation hebdomadaire |
|---|---|
| Entre 910 € et 12 028,92 € | 34,70 €* |
| Personnes nées avant 1962 : - entre 12 028,93 € et 22 000 € - à partir de 22 000,01 € |
15 % 63,46 € |
| Personnes nées à partir de 1962 : - entre 12 028,93 € et 27 679,35 € - à partir de 27 679,36 € |
15 % 79,84 € |
| * Les femmes, les étudiants de moins de 24 ans et les retraités qui exercent une activité indépendante à temps partiel, et dont le revenu net annuel n'excède pas 12 028,92 €, peuvent opter pour une cotisation correspondant à 15 % de leur revenu net annuel. Choisir une cotisation moins élevée que 34,70 € peut avoir pour conséquence de réduire le montant des futures prestations sociales contributives perçues (retraite, chômage, invalidité). Source : Direction maltaise des impôts |
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Les cotisations sociales versées par les employeurs (part salariale comprise) sont recouvrées chaque mois par la Direction des impôts. Celles versées par les travailleurs indépendants le sont tous les 4 mois (avril, août et décembre).
Il est possible de s'acquitter des paiements en ligne.