Sont redevables de cotisations sociales maltaises les personnes de 16 à 65 ans qui exercent une activité professionnelle soumise à assurance. En cas d'exercice de plusieurs activités, seule celle qui génère les revenus les plus élevés est soumise à assurance. Une cotisation globale est appliquée, couvrant l'ensemble des risques inclus dans le régime de sécurité sociale.
La cotisation à destination du Fonds pour le congé de maternité et d'adoption, à charge exclusive de l'employeur, doit être versée pour tout salarié qui est éligible à ce congé selon les termes du Code du travail, y compris lorsque la cotisation sociale globale n'est pas applicable sur cette activité.
De plus, les personnes qui ont plusieurs emplois à temps partiel peuvent choisir de verser des cotisations au titre de leurs différentes activités (au maximum, 40 heures travaillées par semaine) afin d'améliorer le montant de leur future pension.
Les activités salariées de moins de 8 heures par semaine ne sont pas considérées comme des activités salariées assurables. Si les revenus générés sont supérieurs à 17,50 € par semaine (soit 910 € par an), le travailleur est assimilé à un travailleur indépendant en termes de cotisations (catégorie 2).
Les cotisations sociales sont calculées en fonction des revenus hebdomadaires de base du salarié. Les éventuelles primes et indemnités, les avantages en nature, et les rémunérations relatives aux heures supplémentaires, ne sont pas prises en compte dans la base de calcul.
Les cotisations sont payées à part égale par l'employeur et par le salarié, à l'exception de la cotisation destinée au Fonds pour le congé de maternité et d'adoption, entièrement financée par l'employeur.
| Revenu hebdomadaire | Employeur | Salarié | Cotisation Maternité1 |
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|---|---|---|---|---|
| De 0,10 € à 229,44 € : - salariés de 18 ans ou plus - salariés de moins de 18 ans |
22,94 € 6,62 € |
22,94 €2 6,62 € |
0,69 € 0,20 € |
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| Salariés nés avant 1962 : - entre 229,45 € et 490,38 € - à partir de 490,39 € |
10 % 49,04 € |
10 % 49,04 € |
0,30 % 1,47 € |
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| Salariés nés à partir de 1962 : - entre 229,45 € et 559,30 € - à partir de 559,31 € |
10 % 55,93 € |
10 % 55,93 € |
0,30 % 1,68 € |
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Les cotisations dont sont redevables les agriculteurs sont moins élevées que celles des autres travailleurs indépendants. Consulter le site de la Direction maltaise des impôts.
Tout revenu annuel tiré d'une activité professionnelle non salariée supérieur à 910 € est soumis aux cotisations sociales. Les taux de cotisations sont calculés sur la base du revenu net annuel de l'année n-1.
| Revenu net annuel | Cotisation hebdomadaire |
|---|---|
| Entre 910 € et 12 543,72 € | 36,18 €* |
| Personnes nées avant 1962 : - entre 12 543,73 € et 25 499,99 € - à partir de 25 000 € |
15 % 73,56 € |
| Personnes nées à partir de 1962 : - entre 112 543,73 € et 29 083,35 € - à partir de 29 083,36 € |
15 % 83,89 € |
| * Les étudiants de moins de 24 ans, les femmes et les retraités qui exercent une activité indépendante à temps partiel, et dont le revenu net annuel n'excède pas 12 543,73 €, peuvent opter pour une cotisation correspondant à 15 % de leur revenu net annuel. Choisir une cotisation moins élevée que 36,18 € peut avoir pour conséquence de réduire le montant des futures prestations sociales contributives perçues (retraite, chômage, invalidité). Source : Direction maltaise des impôts |
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Les cotisations sociales sont recouvrées par la Direction des impôts. Les cotisations sont versées mensuellement par les employeurs (part salariale comprise), tandis que les travailleurs indépendants les paient trimestriellement (avril, août et décembre).
Il est possible de s'acquitter des paiements en ligne.