Les cotisations en Irlande

Cotisations du 1er janvier au 31 décembre 2022

En Irlande, les cotisations sociales financent les assurances vieillesse, invalidité, survivants, chômage, accidents du travail et maladies professionnelles ainsi que les prestations en espèces de l'assurance maladie-maternité. Les prestations familiales, l'assistance chômage et les soins de santé sont principalement financés par les impôts.

Il existe 11 classes d'assurance (PRSI Contribution Classes) : A, B, C, D, E, H, J, K, M, S et P. Ces classes déterminent l'étendue de la couverture sociale en fonction du statut professionnel de l'assuré. Au sein de chaque classe d'assurance, des sous-classes permettent de distinguer les travailleurs selon leurs revenus hebdomadaires ou leur participation à un dispositif d'emploi particulier, ce qui entraîne parfois une modulation des cotisations sociales.
La plupart des salariés relèvent de la classe d'assurance A tandis que les travailleurs indépendants sont regroupés sous la classe d'assurance S.

1) Cotisations patronales et salariales

Cette rubrique présente uniquement les cotisations de la classe d'assurance A (PRSI Contribution Class A).

Relèvent de la classe A : les salariés (âgés de moins de 66 ans) du secteur industriel, commercial et du secteur des services percevant un salaire hebdomadaire d'au moins 38 €, ainsi que les employés de la fonction publique recrutés depuis le 6 avril 1995.

À noter

  • Les cotisations salariales et patronales sont versées sur la totalité du salaire.
  • Les salariés qui gagnent moins de 38 € par semaine et les travailleurs âgés de 66 ans ou plus dépendent de la classe J : il n'y a pas de cotisation salariale pour cette classe, mais l'employeur est redevable d'une cotisation de 0,50 %. Ces travailleurs sont uniquement couverts par l'assurance accidents du travail-maladies professionnelles.
Cotisations 2022 (classe d'assurance A)
Salaire brut hebdomadaire
Salarié Employeur
de 38 à 352 € - 8,80 %
de 352,01 à 410 € 4 %1 8,80 %
supérieur à 424 € 4 %1 11,05 %
1. Le PRSI Credit permet de réduire le montant des cotisations des employés dont les salaires sont compris entre 352,01 € et 424 € par semaine. Le montant du crédit, fonction des revenus, est d'au maximum 12 €. Ainsi, pour un revenu hebdomadaire de 352,01 €, le montant des cotisations sociales (normalement 14,08 €) est réduit à 2,08 € (soit 4 % de 352,01, moins 12). Pour une rémunération plus élevée, on réduit le crédit maximum (12 €) du 6e des revenus excédant 352,01 €.

Avant 2011, les salariés étaient soumis à une cotisation additionnelle obligatoire au titre des prestations en nature de l'assurance maladie. Cette cotisation a été supprimée et remplacée par la Universal Social Charge (USC), due lorsque le revenu annuel brut est supérieur à 13 000 €. L'employeur effectue une déduction égale à* :

* Une cotisation USC réduite est appliquée pour les personnes âgées de 70 ans et plus ou titulaires de la carte médicale dont les revenus annuels sont égaux ou inférieurs à 60 000 €. Pour ces personnes, le taux de cotisation est de 0,5 % sur les revenus jusqu'à 12 012 € et de 2 % sur tout revenu excédant.

Recouvrement

Les employeurs qui ont des questions sur l'enregistrement de nouveaux salariés peuvent contacter l'Administration fiscale au 00.353.1.738.3638.

Pour des interrogations liées aux cotisations sociales, ils peuvent s'adresser directement au Ministère en charge de la protection sociale (00.353.1.673.2585).

Les cotisations sociales sont prélevées par l'employeur et recouvrées par l'Administration fiscale (Revenue). Les paiements doivent avoir lieu chaque mois dans les 14 jours qui suivent la fin du mois où les rémunérations ont été versées (employeurs qui déclarent leurs taxes en ligne : 23 du mois suivant). Les employeurs dont les taxes annuelles (impôt sur le revenu/cotisations sociales/USC) sont inférieures à 28 800 € peuvent demander à les régler une fois par trimestre au lieu de chaque mois.

2) Cotisations des travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants, âgés de 16 à 66 ans, disposant de revenus annuels d'activité supérieurs à 5 000 € sont obligatoirement tenus de verser des cotisations sociales de classe S. Ces cotisations financent les prestations de maternité, chômage, invalidité, vieillesse et survivants.

Les cotisations s'élèvent à 4 % des revenus estimés ou à 500 € par an (application du montant le plus élevé).

De plus, la cotisation Universal Social Charge (USC), qui a remplacé la cotisation supplémentaire obligatoire au titre des prestations en nature de l'assurance maladie en 2011, est obligatoire pour le travailleur indépendant dont le revenu annuel brut est supérieur à 13 000 €. Pour 2022, son taux s'élève à :

Une cotisation USC réduite est appliquée pour les personnes âgées de 70 ans et plus ou titulaires de la carte médicale dont les revenus annuels sont égaux ou inférieurs à 60 000 €. Le taux de cotisation est alors de 0,5 % sur le revenu brut compris entre 0 € et 12 012 € et de 2 % sur tout revenu excédant.

Recouvrement

En règle générale, le travailleur indépendant verse ses cotisations sociales ainsi que sa cotisation USC à l'Administration fiscale par le biais d'un régime d'autoévaluation (self-assessment). Le versement intervient alors en même temps que le paiement provisionnel des impôts, avant le 31 octobre (mi-novembre pour les déclarations et paiements en ligne).