Les cotisations en Irlande

Cotisations du 1er janvier au 31 décembre 2020

En Irlande, les cotisations sociales financent les assurances vieillesse, invalidité, survivants, chômage, accidents du travail et maladies professionnelles ainsi que les prestations en espèces de l'assurance maladie-maternité. Les prestations familiales, l'assistance chômage et les prestations en nature de l'assurance maladie sont principalement financées par l'impôt.

Il existe 11 classes d'assurance (PRSI Contribution Classes) : A, B, C, D, E, H, J, K, M, S et P. Ces classes servent à déterminer les cotisations applicables en fonction du statut de l'assuré, de la nature de son activité et de ses revenus (salariés, secteur public, armée, travailleurs indépendants, etc.). La plupart des salariés relèvent de la classe d'assurance A tandis que les travailleurs indépendants sont regroupés sous la classe d'assurance S.

1) Cotisations patronales et salariales

Cette rubrique présente uniquement les cotisations de la classe d'assurance A (PRSI Contribution Class A).

Relèvent de la classe A : les salariés (âgés de moins de 66 ans) du secteur industriel, commercial et du secteur des services percevant un salaire hebdomadaire d'au moins 38 €, ainsi que les employés de la fonction publique recrutés depuis le 6 avril 1995.

À noter

  • Les salariés qui gagnent moins de 38 € par semaine et les travailleurs âgées de 66 ans ou plus dépendent de la classe J : il n'y a pas de cotisation salariale pour cette classe, mais l'employeur est redevable d'une cotisation de 0,50 %. Ces travailleurs sont uniquement couverts par l'assurance accidents du travail-maladies professionnelles.
  • Les cotisations salariales et patronales sont versées sur la totalité du salaire.
Cotisations 2020 (classe d'assurance A)
Salaire brut hebdomadaire
Salarié Employeur
de 38 à 352 € - 8,80 %
de 352,01 à 3861 € 4 %2 8,80 %
supérieur à 3861 € 4 %2 11,05 %
1. Seuil applicable uniquement pour janvier 2020. À partir du 1er février 2020, il est relevé à 395 € (en raison de la revalorisation du salaire minimum national).
2. Le PRSI Credit permet de réduire le montant des cotisations des employés dont les salaires sont compris entre 352,01 € et 424 € par semaine. Le montant du crédit, fonction des revenus, est d'au maximum 12 €. Par exemple, si le revenu hebdomadaire est de 352,01 €, le salarié perçoit le crédit au taux maximum de 12 €. Le montant des cotisations sociales de 14,08 € est ainsi réduit à 2,08 € (soit 4 % de 352,01, réduits de 12). Lorsque les revenus sont plus importants, on réduit le crédit maximum (12 €) du 6e des revenus excédant 352,01 €.

Avant 2011, les salariés étaient soumis à une cotisation additionnelle obligatoire au titre des prestations en nature de l'assurance maladie. Cette cotisation a été supprimée et remplacée par la Universal Social Charge (USC), due lorsque le revenu annuel brut est supérieur à 13 000 € (2020). L'employeur effectue une déduction égale à* :

* Une cotisation USC réduite est appliquée pour les personnes âgées de 70 ans et plus ou titulaires de la carte médicale dont les revenus annuels sont égaux ou inférieurs à 60 000 €. Pour ces personnes, le taux de cotisation est de 0,5 % sur le revenu brut compris entre 0 € et 12 012 € et de 2 % sur tout revenu excédant.

Recouvrement

Les employeurs qui ont des questions sur l'enregistrement de nouveaux salariés peuvent contacter l'Administration fiscale au 00.353.1.738.3638.

Pour des interrogations liées aux cotisations sociales, ils peuvent s'adresser directement au Ministère en charge de la protection sociale (00.353.1.673.2585).

Les cotisations sociales sont prélevées par l'employeur et recouvrées par l'Administration fiscale (the Revenue Commissioners). Les paiements doivent avoir lieu chaque mois dans les 14 jours qui suivent la fin du mois où les rémunérations ont été versées (un délai supplémentaire est accordé aux employeurs qui déclarent leurs taxes en ligne). Les employeurs dont les taxes annuelles (impôt sur le revenu/cotisations sociales/USC/taxe foncière sur les sociétés) sont inférieures à 28 800 € peuvent demander à les régler une fois par trimestre ou par an au lieu de chaque mois.

2) Cotisations des travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants, âgés de 16 à 66 ans, disposant de revenus annuels d'activité supérieurs à 5 000 € sont obligatoirement tenus de verser des cotisations sociales de classe S. Ces cotisations financent la couverture des risques maternité (prestations en espèces), chômage, invalidité, vieillesse et survivants.

Les cotisations s'élèvent à 4 % des revenus estimés ou à 500 € par an (application du montant le plus élevé).

De plus, la cotisation Universal Social Charge (USC), qui a remplacé la cotisation supplémentaire obligatoire au titre des prestations en nature de l'assurance maladie en 2011, est obligatoire pour le travailleur indépendant dont le revenu annuel brut est supérieur à 13 000 € (2020). Son taux s'élève à :

Une cotisation USC réduite est appliquée pour les personnes âgées de 70 ans et plus ou titulaires de la carte médicale dont les revenus annuels sont égaux ou inférieurs à 60 000 €. Le taux de cotisation est alors de 0,5 % sur le revenu brut compris entre 0 € et 12 012 € et de 2 % sur tout revenu excédant.

Recouvrement

En règle générale, le travailleur indépendant verse ses cotisations sociales ainsi que sa cotisation USC à l'Administration fiscale par le biais d'un régime d'autoévaluation (self-assessment). Le versement intervient alors en même temps que le paiement provisionnel des impôts, avant le 31 octobre de chaque année.