| Risques | Employeur | Salarié | Plafond annuel en US$1 |
|---|---|---|---|
| OASDI (Vieillesse, invalidité, survivants) |
6,20 % | 6,20 % | 142 800 |
| Medicare HI (partie A Hospitalisation) |
1,45 % | 1,45 %2 | Sur la totalité du salaire |
| FUTA (chômage) | 6 % | - | Variable selon les Etats |
| Accident du travail | 1,9 % environ3 | - | Sur la totalité du salaire |
| Total | 15,55 % environ | 7,65 % |
1 Au 22 janvier 2021, 1 dollar (USD) vaut 0,82 euro.
2 Les personnes dont le revenu est supérieur à 200 000 $ (250 000 $ pour les couples mariés) paient une cotisation Medicare supplémentaire de 0,9 %.
3 Le montant de la cotisation varie suivant les risques et suivant les États.
Le montant des taxes dues au titre de l'OASDI (Old Age and Survivors Insurance) et du HI (Hospital Insurance) est établi au niveau fédéral.
L'assurance chômage est fixée par l'État fédéral et appliquée par les États qui en définissent les règles spécifiques tant en ce qui concerne le taux de cotisation, le montant de l'allocation et la durée d'indemnisation. Le programme est presque entièrement financé par les taxes payées par l'employeur. Seuls 3 États (Alaska, New Jersey, Pennsylvanie) recouvrent des taxes auprès des salariés.
L'assurance accident du travail et maladies professionnelles est gérée au niveau des États.
Depuis 2015, tout employeur ayant plus de 50 salariés a l'obligation de souscrire une assurance privée (réforme Obama Care) pour le compte de ses employés effectuant plus de 30 heures par semaine. A défaut, l'employeur doit s'acquitter d'une pénalité. La prime est individuelle et est versée par le salarié selon ses revenus familiaux.
Le salaire horaire minimum fédéral au 1er janvier 2021 est de 7,25 $ pour 40 heures de travail hebdomadaire mais il est variable suivant les Etats ; par exemple, il est de 12,50 $ dans l'Etat de New York, de 13,69 $ dans l'Etat de Washington et de 15 $ dans le District de Columbia.
| Risques | Taux | Plafond annuel en US$ |
|---|---|---|
| OASDI (Vieillesse, invalidité, survivants) |
12,40 % | 142 800 |
| Medicare HI (partie A Hospitalisation) |
2,90 %1 | Sur la totalité du revenu |
| Total | 15,30 % |
1 Les travailleurs indépendants dont le revenu est supérieur à 200 000 $ (250.000 $ pour les couples mariés) paient une cotisation Medicare supplémentaire de 0,9 % .
Les travailleurs indépendants ne sont pas couverts contre les risques chômage et accidents du travail. Ils peuvent cependant cotiser volontairement à une assurance accident du travail.
L'Affordable Care Act (ACA), entrée en vigueur en octobre 2013, a été modifiée.
Depuis le 1er janvier 2019, la réforme Obama Care qui imposait à toute personne non couverte par l'employeur (via des compagnies d'assurances privées) de souscrire une assurance maladie individuelle privée "mandat individuel" sous peine de pénalité, est supprimée au niveau fédéral.
Certains États tels que la Californie, le district de Columbia, le Massachusetts, le New Jersey, le Nevada, le, Rhode Island et le Vermont ont voté des lois restaurant l'obligation de détenir une assurance santé approuvée par l'ACA. D'autres Etats, tels que le Connecticut, Hawaï, le Maryland, le Minnesota et l'Etat de Washington envisagent la mise en place d'un mandat.
Le montant des primes d'assurance maladie varie selon les ressources annuelles imposables (entre 2,07 et 9,83 % en 2021). Des aides de l'Etat sont allouées aux familles dont le revenu se situe, pour 2021, entre 100 et 400 % du seuil de pauvreté (soit 12 760 et 51 040 $ annuel pour une personne et 26 200 et 104 800 $ pour une famille de 4 personnes).
L'internal Revenue Service (IRS) est l'organisme de recouvrement des cotisations. L'agence à laquelle est rattachée une entreprise ou un travailleur indépendant dépend de son lieu d'exercice : https://www.irs.gov/help/contact-your-local-irs-office.
Les employeurs et travailleurs indépendants qui n'ont pas d'établissement aux États-Unis doivent s'adresser au centre de recette des finances :