Les cotisations en Finlande

Cotisations du 1er janvier au 31 décembre 2024

1) Emploi salarié

Mobilité internationale : Le simulateur de l'Institut central d'assurance pensions (ETK) permet de vérifier si les cotisations sociales doivent être versées en Finlande.

Les cotisations sont prélevées sur l'intégralité du salaire (pas de plafond).

Les cotisations au titre de la pension professionnelle et de l'assurance chômage sont déductibles des revenus imposables.

Cotisations patronales et salariales au 1er janvier 2024
Risque Employeur Salarié
Maladie-maternité 1,16 % 1,52 %1
Pensions professionnelles (TyEL)2 17,34 % en moyenne3 - moins de 53 ans : 7,15 %
- de 53 ans à 62 ans inclus : 8,65 %
- 63 ans et plus : 7,15 %
Chômage 0,27 % / 1,09 %4 0,79 %5
Accidents du travail et maladies professionnelles variable6 -
  1. Soit 0,51 % pour les soins de santé et 1,01 % pour financer les indemnités journalières. La cotisation versée au titre de la couverture indemnités journalières n'est pas due par les salariés dont les revenus annuels sont inférieurs à 16 499 €.
  2. L'employeur est tenu d'assurer l'ensemble de ses salariés âgés de 17 à 68 ans inclus dont les salaires s'élèvent au moins à 68,57 € par mois.
  3. Le taux patronal varie notamment en fonction de la taille de l'entreprise et du nombre de pensions d'invalidité servies aux salariés. Il peut aussi être modulé en fonction de l'entreprise (bonus client prévu par le contrat d'assurance).
  4. Jusqu'à 2 337 000 € de la masse salariale annuelle, le taux retenu est de 0,27 % ; il est augmenté à 1.09 % pour la part des salaires excédant.
    La cotisation auprès du Fonds d'assurance chômage est obligatoire pour l'employeur qui verse à l'ensemble de ses salariés une rémunération annuelle supérieure à 1 500 €.
    Les cotisations de l'assurance chômage (salariales et patronales) sont versées uniquement pour les salariés âgés de 18 à 64 ans inclus.
  5. En plus de cette couverture obligatoire (toimeentuloturva) ouvrant droit à des indemnités journalières forfaitaires (peruspäiväraha) versées par Kela (Institut d'assurances sociales), le salarié peut décider de s'affilier à une caisse d'assurance chômage afin de bénéficier d'indemnités journalières liées à ses revenus (ansioperusteinen sosiaaliturva). En fonction de la caisse, les primes d'assurance peuvent être forfaitaires ou correspondre à un pourcentage de la rémunération. Le salarié s'en acquitte directement auprès de son assureur. Consulter les primes applicables.
  6. L'employeur est tenu de souscrire une assurance auprès d'une compagnie privée dès lors que le total des rémunérations versées pour une année excède 1 500 €. L'assurance doit être contractée avant le début de l'activité. Le taux de cotisation est fonction de la masse salariale et du risque propre au secteur auquel appartient l'entreprise. Il varie également d'un assureur à l'autre. En plus de l'assurance accidents, la plupart des employeurs doivent, au titre de la convention collective qui s'applique à leur entreprise, souscrire une assurance vie de groupe pour leurs salariés. La cotisation est à charge exclusive de l'employeur.  Plus d'informations (site géré par le Centre finlandais d'assurance accidents).

Sources : Ministère des affaires sociales et de la santé (Sosiaali- ja terveysministeriö), Site dédié aux pensions professionnelles (Työeläke), Administration fiscale (VERO Skatt), Institut central d'assurance pensions (Eläketurvakeskus ETK), Fédération des fonds de chômage (TYJ).

Recouvrement

Les cotisations (patronales et salariales) sont versées par l'employeur :

À noter : Les rémunérations et les cotisations sociales versées à/pour un assuré du régime finlandais doivent être reportées au Registre des revenus. Plus d'informations et instructions.

Les autres cotisations, destinées à l'assurance maladie-maternité, sont recouvrées par les autorités fiscales (VERO Skatt). En règle générale, elles sont à payer avant le 12e jour du mois. Les petites entreprises peuvent, dans certains cas, convenir d'un versement de cotisations trimestriel.

Pour plus d'informations :

2) Activité indépendante

Risque Taux
Cotisations des travailleurs indépendants au 1er janvier 2024
Maladie-maternité 1,74 %1
Pension liée aux revenus (YEL)2 :
- Personnes âgées de 18 à 52 ans
- Personnes âgées de 53 à 62 ans
- Personnes âgées de 63 ans ou plus

24,1 %
25,6 %
24,1 %
Chômage (assurance volontaire)3 3
Accidents du travail et maladies professionnelles (assurance volontaire) 4
  1. Soit 0,51 % pour les soins de santé et 1,23 % pour financer les indemnités journalières. La cotisation due au titre des indemnités journalières n'est prélevée que lorsque les revenus annuels s'élèvent à 16 499 € ou plus.
  2. Les travailleurs indépendants âgés de 18 à 67 ans inclus sont tenus de cotiser à l'assurance pension basée sur la loi des pensions du travailleur indépendant (YEL), au plus tard dans un délai de 6 mois, lorsque leurs activités sont exercées pendant une période consécutive de 4 mois ou plus et lorsque leurs revenus annuels estimés s'élèvent au moins à 9 010,28 €. Le revenu assuré est plafonné à 204 625 € par an. Pendant ses quatre premières années d'activité, le travailleur indépendant bénéficie d'une réduction et ne verse que 78 % des taux indiqués. Les cotisations versées sont entièrement déductibles des revenus imposables.
    Le non-salarié peut choisir de verser des cotisations supplémentaires afin de se constituer une pension professionnelle plus élevée. À l'inverse, il peut diminuer temporairement sa cotisation annuelle (conditions plus strictes).
  3. L'assurance facultative n'est possible que si le revenu annuel cotisable est d'au moins 14 803 €. Cette assurance permet au travailleur indépendant de percevoir des indemnités liées à ses revenus. En cas d'adhésion au fonds de chômage pour travailleurs indépendants (Yrittäjäkassa), la prime d'assurance s'élève à 2,10 % du revenu annuel excédant 9 600€. Elle est déductible des revenus imposables. La cotisation minimale (pour un revenu annuel assuré de 14 803 €) correspond à 109,26 € par an (exemples de cotisations en fonction du revenu assuré).
    Les non-salariés qui n'ont pas contracté d'assurance volontaire peuvent, sous conditions d'activité et de revenus antérieurs, bénéficier d'indemnités journalières forfaitaires octroyées par Kela au titre de l'assurance chômage de base (obligatoire et non contributive pour les non-salariés).
  4. La cotisation pour les travailleurs ayant choisi d'adhérer à une compagnie d'assurance accidents est fonction des revenus professionnels assurés et du risque propre au secteur auquel appartient l'entreprise. Chaque assureur fixe le montant de ses primes.

Sources : Ministère des affaires sociales et de la santé (Sosiaali- ja terveysministeriö), Institut central d'assurance pensions (Eläketurvakeskus ETK), Administration fiscale (VERO Skatt), Fédération des fonds de chômage (TYJ).

Recouvrement

Les cotisations destinées aux régimes nationaux sont recouvrées par les autorités fiscales.

La cotisation obligatoire au titre des pensions liées aux revenus (YEL) est versée directement auprès des organismes de pensions. Plus d'informations.

Les éventuelles primes dues au titre des assurances volontaires sont recouvrées par les assureurs concernés.